Бухгалтерский учет 02 окт. 2019
Вопрос:

 Стенды с государственной символикой  готовые  по какой специфике приобретают?


Ответ:

В соответствии с Планом счетов (Приказ 281): стенды подлежат учету на сч. БУ 2370  и относятся к разделу прочий производственный и хозяйственный инвентарь – картины в рамах, скульптуры (бюсты) бронзовые, мраморные вазы, светильники (люстры, бра), государственные символы, тифлосредства и сурдосредства, стенды наглядной агитации.

Исходя из этого, приобретение по специфике 414, как Основное средство

414                      Приобретение машин, оборудования, инструментов, производственного и хозяйственного инвентаряЗатраты на приобретение машин, оборудования, инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря. Также по данной специфике отражаются затраты на приобретение оборудования военного назначения.
Бухгалтерский учет 18 сент. 2019
Вопрос:

У меня была доплата за совмещение должности ведущего специалиста т.е была вакансия, теперь эту вакансию у нас забрали, но работу выполняю я, кроме моей основной работы (должностной инструкции), я хотела узнать мне положена доплата за расширения зон обслуживания?


Ответ:

п.1 Статьи 111 Трудового Кодекса РК:

Работникам, выполняющим в одной и той же организации наряду со своей основной работой, обусловленной трудовым договором, дополнительную работу по другой или такой же должности либо обязанности временно отсутствующего работника без освобождения от своей основной работы, производится доплата.

Расширения зон обслуживания – выполнения работником наряду со своей основной работой, предусмотренной трудовым договором (должностной инструкцией), дополнительной работы в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены).

Размеры доплат за совмещение должностей, расширение зоны обслуживания или исполнение (замещение) обязанностей временно отсутствующего работника устанавливаются работодателем по соглашению с работником исходя из объема выполняемой работы.

На основании ПП 1193:

 

Работникам государственных

 учреждений и казенных предприятий, выполняющим дополнительную работу 

в пределах рабочего времени по основной должности (профессии)
 

Доплата за совмещение должностей (расширение зоны обслуживания)
 
До 50 % от ДО самого работника
 
Данная доплата не распространяется на руководителей государственных учреждений, казенных предприятий и их заместителей.
 
Бухгалтерский учет 26 авг. 2019
Вопрос:

У нас приняли сотрудника на 0,5 ставки методистом и на 0,5 ставки сторожем. При исчислении подоходного налога  на оба начисления делать уменьшения на  42500 тенге?


Ответ:

Нет, сумма корректировки применяется к общей сумме начисления у одного работодателя, т.е. начисление методист+начисление сторож. 

Бухгалтерский учет 26 авг. 2019
Вопрос:

Удерживаются ли ОПВ у пенсионера ДВД (по выслуге лет)?


Ответ:

пп.3 п.2 Ст.24 Закона "О пенсионном обеспечении в РК" (сокращ.наименование):

От уплаты обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд освобождаются:

военнослужащие (кроме военнослужащих срочной службы), сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы, а также лица, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года.

Таким образом, ОПВ не подлежат удержанию и перечислению!

Бухгалтерский учет 26 авг. 2019
Вопрос:

Как начислять ОПВ спортивным судьям, которые работают с ГУ по договору ГПХ? Оплата за 1 соревнование  спорт. судей 7% от БДО. Это 1239 тенге. С него удерживаем 10 % ИПН. А как удерживать 10% ОПВ, если у работающих по договору ГПХ размер взноса составляет 10 % от дохода,  но не менее 10% от  МРЗП, т.е. 4250 тенге?


Ответ:

п.1 ст.25 Закона "О пенсионном обеспечении РК": Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов.

п.4 ст.25: Для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), за исключением случая, предусмотренного подпунктом 5) пункта 2 статьи 24 настоящего Закона, обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

На основании вышеизложенного, при буквальном прочтении и понимании п.4 ст.25, хочу обратить Ваше внимание на формулировку обязательные пенсионные взносы В СВОЮ ПОЛЬЗУ! Соответственно, в данном случае именно налоговый агент (Ваше учреждение) осуществляет удержание и перечисление ОПВ, а не физ.лицо по договору ГПХ в свою пользу, поэтому считаю, что сумма д.б. 123,9 тенге.

Бухгалтерский учет 13 авг. 2019
Вопрос:

Если сотруднику присвоили 2 группу инвалидности, какие налоги  ему исчисляются?


Ответ:

ОПВ: Если инвалидность установлена бессрочно - то ОПВ не удерживается на основании пп.2 п.2 ст.24 Закона о пенс.обеспечении;

Если нет, то ОПВ с начисленного дохода удерживается в размере 10%.

ИПН: Право на применение вычетов в размере 1 МЗП (42500 тенге), 882 МРП (2 227 050 тенге) на основании пп.1 и 2 п.1 ст.346 НК РК

Соц.налог: 9,5 %  - 3,5 % (Соц.отчисления)

Соц.отчисления: 3,5 %

ОСМС: нет на основании пп.12 п.1 ст.26 Закона об обязательном мед.страховании

Бухгалтерский учет 13 авг. 2019
Вопрос:

Куда отнести огнетушители на запасы или основные средства?


Ответ:

Рекомендую отнести на сч. БУ 2370, потому как срок использования огнетушителя более 1 года.

"Огнетушители углекислые, пенные и прочие учитываются в составе основных фондов организаций, так как обеспечивают безопасность жизни сотрудников и имущества организации"

Бухгалтерский учет 09 авг. 2019
Вопрос:

Платятся ли суточные за 1 календарный день нахождения работника в командировке? Мы не ГУ, гос предприятие, командировочные оплачиваем с платных услуг, может ли сумма суточных быть меньше 2 МРП ? И какие сроки выплаты командировочных?


Ответ:

В ПП РК от 10 февраля 2003 года № 145 указано: …с порядком и условиями возмещения расходов работникам акционерных обществ и товариществ с ограниченной ответственностью (государственных предприятий), направляемым в служебные командировки в пределах Республики Казахстан, аналогичных правилам, утвержденным ПП Республики Казахстан от 22 сентября 2000 года № 1428 "Об утверждении Правил о служебных командировках в пределах Республики Казахстан работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств государственного бюджета, а также депутатов Парламента Республики Казахстан»

Соответственно, Вы руководствуетесь именно этими Правилами:

Командированному работнику возмещаются следующие расходы:

1) за каждый день нахождения в командировке выплачиваются суточные в размере двух месячных расчетных показателей.

Командированному работнику перед отъездом в командировку выдается сумма на: оплату проезда, расходы по найму жилого помещения, суточные.

Бухгалтерский учет 02 авг. 2019
Вопрос:

У работника начислена ЗП по МБ 19077тг, по РБ 12264тг. Применен 1 вычет МЗП. Как рассчитать налоги и отчисления?


Ответ:

Пример расчета:

Всего начислено 19 077 + 12 264 = 31 341

МБ = 19 077 (коэффициент МБ = 19 077/31 341 = 0,6086914)
РБ = 12 264 (коэффициент РБ = 12 264/31 341 = 0,3913085)

ОПВ МБ = 19 077 * 10% = 1 907,7 тг.
ОПВ РБ = 12 264 * 10% = 1 226,4 тг.

Общая сумма начисления менее 63 125 тенге, применяется корректировка при расчете ИПН!


Сумма корректировки ИПН МБ = (19 077 – 1 907,7 – 42500*0,6086914)* 90% = ‬ 0 тг.

Сумма корректировки ИПН РБ = (12 264 – 1 226,4 – 42500*0,3913085)* 90% = ‬ 0 тг.

ИПН МБ = (19 077 – 1 907,7 –сумма корректировки (равна 0) - 42500*0,6086914)* 10% = 0 тг.
ИПН РБ = (12 264 – 1 226,4 –сумма корректировки (равна 0) - 42500*0,3913085)* 10% = 0 тг.


СО МБ = (19 077 - 1 907,7) = 17 169,3 - общая сумма начислений меньше чем МЗП, исчисляем с МЗП = (42 500*0,6086914) * 3,5% =  905 тг.
СО РБ = (12 264 – 1 226,4) = 11 037,6 - общая сумма меньше чем МЗП, исчисляем с МЗП = (42 500*0,3913085) * 3,5% = 582 тг.

СН МБ = (19 077 - 1 907,7 ) = 17 169,3 - общая сумма начислений меньше чем МЗП, исчисляем с МЗП = (42 500*0,6086914) * 9,5% =  2 457,6 тг. - 905 (сумма СО) = 1 552,6 тг
СН РБ = (12 264 – 1 226,4) = 11 037,6 - общая сумма меньше чем МЗП, исчисляем с МЗП = (42 500*0,3913085) * 9, 5% тг. = 1 579,9 - 582 (сумма СО) =  997,9 тг.


ОСМС МБ = (19 077  - сумма корректировки (равна 0))* 1,5% = 286,2 тг.
ОСМС РБ = (12 264  - сумма корректировки (равна 0))* 1,5% = 184 тг.

*МБ - местный бюджет

 РБ - республиканский бюджет

Бухгалтерский учет 02 авг. 2019
Вопрос:

В нашей организации директор сокращает штат с связи с уменьшением объема работ. Как рассчитать оплату при сокращении сотрудника?


Ответ:

Ст.33 ТК РК: Признание трудового договора недействительным по вине работодателя не влечет за собой утраты бывшим работником права на оплату труда, компенсационную выплату за неиспользованные дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска, иные выплаты и льготы.

 Ст.96 ТК РК: При прекращении трудового договора работнику, который не использовал или использовал не полностью оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск (ежегодные трудовые отпуска), производится компенсационная выплата за неиспользованные им дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска (ежегодных трудовых отпусков).

Ст. 131 ТК РК:  Работодатель производит компенсационные выплаты в связи с потерей работы при расторжении трудового договора по инициативе работодателя в случае снижения объема производства, выполняемых работ и оказываемых услуг, повлекшего ухудшение экономического состояния работодателя, в размере средней заработной платы за два месяца.

Т.о. в соответствии с ТК РК: Необходимо начислить и выплатить компенсацию за неиспользованный трудовой отпуск (если сотрудник не использовал его) и выплатить компенсационную выплату в размере средней заработной платы за 2 месяца, предшествующих расторжению ТД.

Бухгалтерский учет 01 авг. 2019
Вопрос:

Как рассчитывать налоги за работника -  нерезидента РК?


Ответ:

Если есть вид на жительство в РК:

1. ИПН по ставке 10% (с применением вычета в размере 1 МЗП)

2. ОПВ по ставке 10%

3. Соц.отчисления в размере 3,5%

4. Соц.налог 9,5%

5. ОСМС 1,5% 

Без вида на жительство в РК:

  1. ИПН 10% (без применения вычета в размере 1 МЗП)
  2. ОПВ нет
  3. Соц.отчисления 3,5%
  4. Соц.налог 9,5 %
  5. ОСМС 1,5%
Бухгалтерский учет 01 авг. 2019
Вопрос:

По какой специфике нужно приобретать: стол теннисный, велотренажер, беговую дорожку и лук спортивный? И на каком счете они должны учитываться?


Ответ:

Сч. БУ 2360: 

группа - прочие машины и оборудование – оборудование стадионов, спортплощадок и спортивных помещений (в том числе спортивные снаряды), оборудование кабинетов и мастерских в учебных заведениях, киноаппаратура, осветительная аппаратура, оборудование сцен, музыкальные инструменты, телевизоры, магнитофоны, аппараты сотовой связи, пейджеры, радиоаппаратура, специальное оборудование научно-исследовательских государственных учреждений и других государственных учреждений, занимающихся научной работой, оборудование АТС, механические пожарные лестницы, стиральные и швейные машины, холодильники, пылесосы, кондиционеры, микроволновые печи, видеорегистраторы, автосигнализация, маршрутизатор, видеокамеры, другие машины и оборудования, не указанные в вышеперечисленных группах

В соответствии со Структурой специфики бюджета используете специфику 414:

414Приобретение машин, оборудования, инструментов, производственного и хозяйственного инвентаряЗатраты на приобретение машин, оборудования, инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря. Также по данной специфике отражаются затраты на приобретение оборудования военного назначения.
Бухгалтерский учет 24 июля 2019
Вопрос:

Если работник принят в феврале 2019 года и уволен 1 июля 2019 года по собственному желанию, сколько положено дней  при расчете компенсации?


Ответ:

В соответствии с Едиными правилами исчисления средней заработной платы:

Средняя заработная плата работника исчисляется путем умножения среднего дневного (часового) заработка на количество рабочих дней (рабочих часов), приходящихся на период события.

 Средний дневной (часовой) заработок определяется путем деления суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количество рабочих дней (часов) в расчетном периоде.

Если расчетный период отработан не полностью, то средний дневной (часовой) заработок определяется путем деления суммы начисленной заработной платы за отработанное время на количество рабочих дней (часов) при пятидневной или шестидневной рабочей неделе, соответственно приходящихся на данное отработанное время.

Пример расчета: Кол-во календарных дней отпуска = 30. График работы - пятидневка. Период для выборки февраль - июнь 2019 г.

Находим сколько положено дней для расчета компенсации: В месяцах 30/12*5= 12,5 дней (берете либо 12 дней, либо 13, в зависимости как округляете).

Бухгалтерский учет 24 июля 2019
Вопрос:

Вышло постановление на реорганизацию учреждения, путем присоединения к другому ГУ. Как правильно сделать разделительный баланс, по акту передаются основные средства и задолженность по зарплате. В балансе указываются только эти суммы?


Ответ:

В соответствии с Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 1 августа 2017 года № 468:

При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении) государственного учреждения имущественные права и обязанности переходят к правопреемнику, при слиянии и присоединении – в соответствии с передаточным актом, а при разделении и выделении – в соответствии с разделительным балансом. Разделительный баланс составляется по одному экземпляру для каждого выделяющегося государственного учреждения.

При реорганизации государственного учреждения сальдо по счетам графы 4 Бухгалтерского баланса (формы ФО-6) остатки регистров бухгалтерского учета переносятся в учетные регистры нового государственного учреждения.

Бухгалтерский учет 23 июля 2019
Вопрос:

Оплачивается ли  пособие по оздоровлению, по совместительству? В один день выходят  в отпуск по основному месту работы и по совместительству.


Ответ:

В соответствии с Трудовым кодексом РК, гражданский служащий это лицо, занимающее в установленном законодательством Республики Казахстан порядке оплачиваемую штатную должность в казенных предприятиях, государственных учреждениях и осуществляющее должностные полномочия в целях реализации их задач и функций и осуществления технического обслуживания и обеспечения функционирования государственных органов. Гражданским служащим, содержащимся за счет государственного бюджета, предоставляется основной оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск продолжительностью не менее тридцати календарных дней с выплатой пособия на оздоровление в размере должностного оклада. Пособие для оздоровления гражданским служащим выплачивается один раз в календарном году.

Работник вправе заключить трудовой договор о работе по совместительству как с одним работодателем, с которым он уже состоит в трудовых отношениях (по месту основной работы), так и с несколькими работодателями. Работникам, работающим по трудовому договору о работе по совместительству, оплачиваемые ежегодные трудовые отпуска предоставляются одновременно с отпуском по основной работе.

Например, в случае если сотрудник работает в Вашем учреждении по одной должности на 1 тарифную ставку (должностной оклад), а также по другой должности на 0,5 тарифной ставки (должностного оклада), соответственно Вы имеете право оплачивать ежегодный трудовой отпуск по обеим должностям (т.е. по основной работе и по совместительству). Отсюда следует, что выплата пособия на оздоровление должна производиться по основной работе (должности) в размере должностного оклада (1 тарифной ставки) и по должности, занимаемой по совместительству в размере должностного оклада (0,5 тарифной ставки).

Бухгалтерский учет 18 июля 2019
Вопрос:

Начальник уволился с работы его временно заменяет исполняющий обязанности. Как мы должны производить оплату. 1.Делать доплату до размера оклада начальника.  2.Платить 50% от размера начальника. 3. Платить 50% от размера оклада того сотрудника кто его замещает. 


Ответ:

Возможны 2 варианта:

1. Если у работника при этом появляется новая должность на 0,5 ставки , то тогда начисление будет производиться исходя из размера оклада начальника. 

2.Если И.о. не освобождается от основной должности, а происходит совмещение должностей (на основании Постановления Правительства Республики Казахстан от 31 декабря 2015 года № 1193):

 Работникам государственных учреждений и казенных предприятий, выполняющим дополнительную работу в пределах рабочего времени по основной должности (профессии)
 
Доплата за совмещение должностей (расширение зоны обслуживания)
 
До 50 % от ДО (должностного оклада) самого работника
 
В соответствии с Трудовым кодексомРеспублики Казахстан от 23 ноября 2015 года.
Данная доплата не распространяется на руководителей государственных учреждений, казенных предприятий и их заместителей.
 
Бухгалтерский учет 18 июля 2019
Вопрос:

Работник принят на работу в мае 2018 года . В июле 2019 года он пишет заявление и предоставляет все документы ,что он является опекуном  инвалида 2 группы  бессрочно,просит не удерживать подоходный налог и вернуть налог с мая  2018 года по июнь 2019 года.Должна ли организация возвратить подоходный налог работнику с  мая 2018 года по июнь 2019 года?


Ответ:

В соответствии со ст.343 НК РК:

п.1. Налоговые вычеты, за исключением налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов и налогового вычета по пенсионным выплатам, указанного в пункте 1 статьи 345 настоящего Кодекса, применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании:

      1) заявления физического лица о применении налоговых вычетов;

      2) копий подтверждающих документов. Такие копии хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса (5 лет).

п.4. В случае если налоговые вычеты не применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты удержания индивидуального подоходного налога с такого дохода, то физическое лицо вправе представить налоговому агенту, производившему удержание индивидуального подоходного налога с такого дохода, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов в пределах срока исковой давности, предусмотренного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса.

Т.о., да, необходимо сделать перерасчет по данному работнику за май и июнь 2019г.

Бухгалтерский учет 11 июля 2019
Вопрос:

Как происходит списание нематериальных активов в ГУ?


Ответ:

В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в гос.учреждениях РК:

      Порядок списания нематериальных активов производится аналогично основным средствам. Для оформления списания нематериальных активов применяется "Акт на списание нематериальных активов" форма НОС-3 Альбома форм.

Для определения непригодности объектов основных средств вследствие физического и морального износа, в результате стихийных бедствий и аварий, за исключением оружия, военной техники, оборонных объектов и иного военного имущества, не используемого в Вооруженных Силах, других войсках и воинских формированиях Республики Казахстан, неэффективности проведения их ремонта, а также для оформления необходимой документации на списание основных средств приказом руководителя государственного учреждения создается постоянно действующая комиссия.

В состав комиссии обязательно входят: заместитель руководителя государственного учреждения (председатель комиссии), главный бухгалтер или его заместитель (в случае его отсутствия по штатному расписанию должности главного бухгалтера лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета), лица, на которых возложена ответственность за сохранность основных средств, при списании отдельных видов основных средств в состав комиссии также, включаются соответствующие специалисты (эксперты), представитель дорожной полиции (при списании автотранспортных средств). Постоянно действующая комиссия производит непосредственный осмотр объекта, подлежащего списанию, привлекая при этом техническую документацию (паспорт, поэтажные планы и другие документы), а также использует данные бухгалтерского учета и устанавливает непригодность его к восстановлению и дальнейшему использованию.

     Комиссия устанавливает причины списания (износ, реконструкция, авария и другие причины списания), определяет возможность использования отдельных узлов, деталей, материалов списываемого объекта, производит их оценку и составляет акт на списание объектов основных средств. 

Т.о. необходимо приказом руководителя создать комиссию, которая определит состояние НМА, возможность его дальнейшего использования и т.п., сделает заключение и на основании этого составит Акт.