Запущен пилотный проект «Расчет в один клик» для автоматического расчета налогов и социальных платежей с зарплаты

Приказом и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 30 октября 2026 года № 728 утверждены Правила и сроки реализации пилотного проекта по автоматическому расчету обязательств по фонду оплаты труда (пилотный проект «Расчет в один клик»)

* Вводится в действие с 17.11.2026 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 октября 2026 года и действует по 31 декабря 2026 года включительно

Согласно пункту 5 Правил, участниками пилотного проекта являются:

• органы государственных доходов
• налоговые агенты
• банки второго уровня

Участие в пилотном проекте является добровольным.

В соответствии с подпунктом 4) пункта 4 Правил налоговый агент - физическое лицо, индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, структурное подразделение юридического лица, оператор интернет-платформы, которые в случаях и порядке, установленных Налоговым кодексом РК, признаются налоговыми агентами.

Сервис «Расчет в один клик» предназначен для автоматизированного расчета обязательств по фонду оплаты труда.

В соответствии с пунктом 9 Правил сервис рассчитывает:

• индивидуальный подоходный налог (ИПН)
• обязательные пенсионные взносы (ОПВ)
• обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) - при наличии
• обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР)
• социальные отчисления (СО)
• социальный налог
• взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС)
• отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС)

При расчете учитываются сведения о социальном статусе работника, включая предусмотренные законодательством льготы, освобождения и особенности исчисления обязательных платежей.

Необходимые сведения поступают посредством интеграции с информационными системами Министерства труда и социальной защиты населения РК.

Для использования сервиса налоговый агент через веб-приложение «Кабинет налогоплательщика»:

- Выбирает сервис «Расчет в один клик».

- Вводит ИИН работника.

- Указывает сумму начисленного дохода работника.

- Подтверждает достоверность введенных сведений.

Также налоговый агент указывает сведения, необходимые для расчета обязательств, в том числе применяемый порядок налогообложения и сумму налогового вычета при наличии заявления работника о его применении.

После подтверждения введенных данных сервис:

• получает сведения о социальном статусе работника
• автоматически рассчитывает налоги и социальные платежи
• формирует результат расчета для проверки налоговым агентом
• после подтверждения результата предоставляет возможность сформировать платежные поручения, в том числе сводные
• обеспечивает направление сформированных платежных поручений в банк второго уровня

Важно: автоматический расчет не означает автоматического перечисления платежей без согласия налогового агента.

Налоговый агент проверяет результаты расчета и самостоятельно принимает решение о формировании и направлении платежных поручений.

Электронные платежные поручения подписываются ЭЦП налогового агента или его уполномоченного лица либо удостоверяются иными предусмотренными законодательством средствами подтверждения.

Согласно пункту 6 Правил, налоговый агент обязан:

• обеспечивать достоверность и актуальность вводимых сведений
• проверять результаты автоматического расчета
• подтверждать согласие с рассчитанными суммами
• своевременно исполнять обязательства по исчислению, удержанию и перечислению налогов и социальных платежей
• принимать меры по исправлению выявленных ошибок

Таким образом, использование сервиса не освобождает налогового агента от обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством.

Правила предусматривают возможность корректировки результатов автоматического расчета.

Согласно пункту 13 Правил, корректировка осуществляется в следующих случаях:

• заработная плата первоначально указана ошибочно
• заработная плата впоследствии пересчитана
• работнику произведена дополнительная выплата
• необходимо изменить сведения о социальном статусе работника
• платеж возвращен банком бенефициара

Также предусмотрено исправление ошибок, возникших по причинам, не зависящим от налогового агента.

К таким ошибкам относятся некорректное определение сервисом социального статуса работника, применяемой льготы или освобождения, объекта обложения, ставки либо размера соответствующего обязательства.

Если платежное поручение возвращено банком, сервис отображает соответствующий статус. Повторная оплата оформляется новым платежным поручением.

Налоговый агент вправе прекратить участие в пилотном проекте на любом этапе путем прекращения использования сервиса «Расчет в один клик». Уведомлять органы государственных доходов о прекращении использования сервиса не требуется.

При этом обязательства, исполненные через сервис до прекращения участия, учитываются в установленном порядке.

Обязательства, возникшие после прекращения использования сервиса, исполняются налоговым агентом в соответствии с Налоговым кодексом РК.

Налоговая отчетность представляется с учетом обязательств, возникших до и после прекращения участия в пилотном проекте.

Если налоговый агент за соответствующий налоговый период в полном объеме исполнил через сервис «Расчет в один клик» обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налогов и социальных платежей с доходов работников, форма 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу» в части указанных обязательств не представляется.

Однако данное положение не означает безусловного освобождения от налоговой отчетности.

Если у налогового агента имеются иные обязательства, подлежащие отражению в форме 200.00, обязанность по представлению декларации сохраняется.