За какую недвижимость казахстанцы должны платить налог на имущество и какие льготы предусмотрены

Департамент государственных доходов по Мангистауской области разъяснил порядок налогообложения имущества физических лиц. Налог на имущество уплачивается не только за квартиры: объектами налогообложения признаются различные виды недвижимости и земельные участки, находящиеся в собственности физических лиц на территории Казахстана.

За какое имущество нужно платить налог

К объектам налогообложения относятся:

• жилища - квартиры, жилые дома и комнаты
• здания
• дачные постройки
• гаражи
• парковочные места
• кладовые
• хозяйственные и служебные постройки, пристройки
• иные строения, сооружения и помещения
• земельные участки, принадлежащие физическим лицам на праве собственности

Таким образом, обязанность по уплате налога может возникнуть не только у владельца квартиры, но и у собственника частного дома, дачи, гаража, машино-места, кладовой, хозяйственной постройки или земельного участка.

Кто рассчитывает налог

Плательщиками являются физические лица, которым соответствующие объекты принадлежат на праве собственности.

При этом самостоятельно рассчитывать налог на имущество гражданам не требуется - его исчисляют органы государственных доходов.

Для жилищ и дачных построек налоговая база определяется исходя из стоимости объекта, установленной Государственной корпорацией «Правительство для граждан» по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом. Эта стоимость не является рыночной стоимостью недвижимости.

Как зависит налог от стоимости имущества

Для физических лиц применяется прогрессивная шкала: чем выше стоимость объекта, тем выше размер налога.

При стоимости объекта до 2 млн.тенге включительно ставка составляет 0,05% от его стоимости. Далее налог рассчитывается по установленной Налоговым кодексом ступенчатой шкале.

Отдельное правило действует для владельцев дорогостоящего имущества. Если совокупная стоимость всех принадлежащих одному физическому лицу объектов налогообложения превышает 450 млн.тенге, применяется повышенная ставка: 2 946 600 тенге плюс 2% от суммы, превышающей 450 млн.тенге.

Кому предоставляются льготы

Налоговым кодексом предусмотрены льготы для отдельных категорий граждан в пределах установленной стоимости объектов.

К льготным категориям, в частности, относятся Герои Советского Союза и Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы» и «Қазақстанның Еңбек Ері», отдельные категории ветеранов, лица с инвалидностью, многодетные матери, удостоенные соответствующих государственных наград, а также отдельно проживающие пенсионеры.

Размер освобождения зависит от категории налогоплательщика и определяется в пределах, установленных Налоговым кодексом.

При этом собственники квартир и комнат в многоквартирных жилых домах не уплачивают налог на имущество в части доли земельного участка, занятого таким домом.

Налог на имущество и налог при продаже - не одно и то же

Ежегодный налог за владение недвижимостью необходимо отличать от индивидуального подоходного налога, который может возникнуть при продаже имущества с приростом стоимости.

С 1 января 2026 года для жилой недвижимости, дач, гаражей, парковочных мест, кладовых, объектов личного подсобного хозяйства и соответствующих земельных участков, приобретенных уже в период действия нового Налогового кодекса, минимальный срок владения для целей определения имущественного дохода составляет два года.

Для имущества, приобретенного до 1 января 2026 года, применяется прежний минимальный срок владения - один год.

Если недвижимость продается раньше установленного срока и возникает положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения, именно этот прирост стоимости, а не вся цена продажи, является объектом налогообложения.

Для нежилой коммерческой недвижимости правила отличаются: прирост стоимости при ее реализации подлежит налогообложению независимо от срока нахождения объекта в собственности.

Ставка индивидуального подоходного налога составляет 10% с соответствующего дохода в пределах 8 500 месячных расчетных показателей и 15% с суммы превышения.

Где проверить начисленный налог

Узнать сумму начисленного налога можно через мобильное приложение e-Salyq Azamat, портал электронного правительства и электронные сервисы Комитета государственных доходов.

Налог необходимо уплачивать в установленный срок. При образовании задолженности органы государственных доходов вправе применять предусмотренные законодательством меры по ее взысканию.

Важно: ежегодный налог на имущество и индивидуальный подоходный налог при продаже недвижимости - это разные налоговые обязательства с разными основаниями возникновения и порядком расчета.