До 1 октября 2026 года казахстанцам необходимо уплатить налог на имущество за 2025 год

Срок уплаты физическими лицами налога на имущество за 2025 год истекает 1 октября 2026 года.

Налог рассчитывается на основании сведений о стоимости объектов налогообложения, определенной Государственной корпорацией «Правительство для граждан», с учетом фактического срока владения имуществом на праве собственности.

Для информирования граждан о начисленных суммах налога будут направляться push-уведомления через сервисы банков второго уровня, в том числе Kaspi Bank и Halyk Bank, а также через приложения e-Salyq Azamat и eGov mobile.

Проверить начисленную сумму и самостоятельно произвести оплату можно:

• через мобильное приложение e-Salyq Azamat
• через приложения банков второго уровня
• на портале электронного правительства eGov.kz

Что будет, если не уплатить налог вовремя?

Со 2 октября 2026 года на сумму неуплаченного налога за каждый день просрочки будет начисляться пеня. Налогоплательщику также направят уведомление о наличии налоговой задолженности.

Если по истечении 30 дней задолженность не будет погашена и ее сумма превысит 1 МРП, выносится налоговый приказ, который необходимо исполнить в течение пяти рабочих дней.

В случае дальнейшей неуплаты задолженность передается на принудительное взыскание частным судебным исполнителям.

В рамках исполнительного производства могут применяться меры принудительного взыскания, в том числе арест и изъятие имущества, обращение взыскания на денежные средства на банковских счетах, а при наличии задолженности свыше 40 МРП - временное ограничение на выезд из страны.

Кроме основной суммы задолженности, с должника взыскивается оплата деятельности частного судебного исполнителя, размер которой может составлять до 25 % от суммы взыскания.

Поэтому налогоплательщикам рекомендуется заранее проверить начисление и своевременно произвести оплату, чтобы избежать пени, дополнительных расходов и мер принудительного взыскания.

Кто имеет право на льготы по налогу на имущество?

Налоговым законодательством предусмотрены льготы для отдельных категорий граждан.

В пределах 1000 МРП от общей стоимости объектов налогообложения освобождение предусмотрено для:

• Героев Советского Союза
• Героев Социалистического Труда
• лиц, удостоенных званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Ері»
• лиц, награжденных орденом Славы трех степеней и орденом «Отан»

В 2025 году 1000 МРП составляет 3 932 000 тенге.

Ветераны и лица с инвалидностью

В отношении отдельных категорий ветеранов, а также лиц с инвалидностью предусмотрена льгота по налогу на имущество в пределах 1500 МРП от общей стоимости объектов налогообложения.

К таким категориям относятся, в частности:

• ветераны Великой Отечественной войны
• ветераны, приравненные по льготам к ветеранам Великой Отечественной войны
• ветераны боевых действий на территории других государств
• лица, награжденные орденами и медалями бывшего СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны
• лица, проработавшие или прослужившие не менее шести месяцев в период с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные соответствующими орденами и медалями
• лица с инвалидностью

В 2025 году 1500 МРП составляет 5 898 000 тенге.

Для указанных категорий также предусмотрены льготы в отношении определенных земельных участков, в том числе земли под жильем, приусадебных участков и земли под гаражом.

Дети-сироты

Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения 18-летнего возраста освобождаются от уплаты налога в отношении принадлежащего им имущества.

Льгота распространяется, в частности, на жилые дома, квартиры, дачные постройки, гаражи и другие объекты, а также на предусмотренные законодательством земельные участки.

Родители детей с инвалидностью

Один из родителей ребенка с инвалидностью либо лица с инвалидностью с детства имеет право на льготу в отношении земельных участков, связанных с принадлежащей ему недвижимостью.

При этом данная льгота касается именно соответствующих земельных участков и не означает автоматического освобождения от налога на сами здания и сооружения.

Многодетные матери и отдельно проживающие пенсионеры

Льготы предусмотрены также для:

• многодетных матерей, удостоенных звания «Мать-героиня» или награжденных подвеской «Алтын алқа»
• отдельно проживающих пенсионеров

Для них предусмотрено освобождение в отношении соответствующих земельных участков, а также льгота по налогу на имущество в пределах 1000 МРП от общей стоимости объектов налогообложения.

Отдельно проживающим пенсионером признается пенсионер, по юридическому адресу которого зарегистрированы исключительно пенсионеры.

Когда льгота не применяется?

Важно учитывать, что налоговые льготы применяются при соблюдении установленных законодательством условий.

В частности, соответствующее освобождение не применяется к объектам, переданным в пользование, имущественный наем или аренду другим лицам, если налоговым законодательством для конкретной льготы предусмотрено такое ограничение.

Поэтому при наличии права на льготу необходимо учитывать не только статус собственника, но и порядок фактического использования имущества.

При возникновении вопросов по начислению налога или применению льготы граждане могут обратиться в территориальное управление государственных доходов.