Корреспонденция счетов для гос.учреждений с изменениями от 19.01.2019г.
№ п/п | Содержание операции | Дебет | Кредит |
| Раздел 1. Корреспонденции счетов по краткосрочным активам | |||
| 1.1. Денежные средства и их эквиваленты | |||
| 1 | Поступление на бюджетный счет финансирования на расходы государственного учреждения и другие мероприятия (кроме финансирования на капитальные вложения) | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану Финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1083 Плановые назначения на принятие обязательств за счет других бюджетов 1086 Плановые назначения на принятие обязательств по операциям, связанным с поступлениями в республиканский бюджет в виде стоимости товаров (работ, услуг) и расходованием их 1095 Плановые назначения на принятие обязательств по операциям, связанным с поступлениями в местный бюджет в виде стоимости товаров (работ, услуг) и расходованием их | 6010 Доходы от финансирования текущей деятельности |
| 2 | Поступление на специальный счет внешнего займа | 1062 Специальный счет внешнего займа | 6071 Доходы от поступления внешнего займа |
| 3 | Поступление на бюджетный счет государственного учреждения финансирования по капитальным вложениям | 1082 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям 1092 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям | 6020 Доходы от финансирования капитальных вложений |
| 1.1.2. Операции по трансфертам | |||
| 4 | Получение из бюджета плановых назначений на принятие обязательств по целевым трансфертам администратором бюджетных программ и уполномоченным органом по исполнению бюджета | 1084 Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам 1093 Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам | 6032 Доходы по целевым текущим трансфертам 6033 Доходы по целевым трансфертам на развитие |
| Перечисление целевых трансфертов администратором бюджетных программ уполномоченному органу по исполнению нижестоящего бюджета | 1212 Краткосрочная дебиторская задолженность по целевым текущим трансфертам 1213 Краткосрочная дебиторская задолженность по целевым трансфертам на развитие | 1084 Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам 1093 Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам | |
| Списание администратором бюджетных программ произведенных расходов по целевому трансферту на основании отчета уполномоченного органа по исполнению нижестоящего бюджета | 7210 Расходы по трансфертам | 1212 Краткосрочная дебиторская задолженность по целевым текущим трансфертам 1213 Краткосрочная дебиторская задолженность по целевым трансфертам на развитие | |
| Начисление кредиторской задолженности нижестоящим бюджетом на сумму неиспользованных трансфертов в конце отчетного года | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | |
| 5 | Возврат от нижестоящих бюджетов неиспользованных сумм трансфертов в текущем году | 1084 Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам 1093 Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам | 1212 Краткосрочная дебиторская задолженность по целевым текущим трансфертам 1213 Краткосрочная дебиторская задолженность по целевым трансфертам на развитие |
| 6 | Возврат неиспользуемых сумм трансфертов в вышестоящий бюджет в следующем году | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | 1093 Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам |
| 7-1 | Получение из бюджета плановых назначений на принятие обязательств по трансфертам (субвенциям) местного самоуправления местным уполномоченным органом по исполнению бюджета | 1093 Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам | 6034 Доходы по трансфертам местного самоуправления |
| Списание местным уполномоченным органом по исполнению бюджета трансфертов (субвенций) местного самоуправления, переданных на КСН | 7250 Расходы по трансфертам местного самоуправления | 1093 Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам | |
| 1.1.3. Операции по субсидиям | |||
| 8 | Получение из бюджета плановых назначений на принятие обязательств администратором бюджетных программ субсидии физическим лицам | 1085 Плановые назначения на принятие обязательств по субсидиям 1094 Плановые назначения на принятие обязательств по субсидиям | 6040 Доходы от финансирования по выплате субсидий |
Перечисление субсидии физическим лицам | 3114 Краткосрочная кредиторская задолженность по субсидиям физическим лицам | 1085 Плановые назначения на принятие обязательств по субсидиям 1094 Плановые назначения на принятие обязательств по субсидиям | |
Начисление субсидии физическим лицам | 7230 Расходы по субсидиям | 3114 Краткосрочная кредиторская задолженность по субсидиям физическим лицам | |
| 9 | Получение из бюджета плановых назначений на принятие обязательств администратором бюджетных программ субсидии юридическим лицам | 1085 Плановые назначения на принятие обязательств по субсидиям 1094 Плановые назначения на принятие обязательств по субсидиям | 6040 Доходы от финансирования по выплате субсидий |
| Перечисление субсидии юридическим лицам | 3115 Краткосрочная кредиторская задолженность по субсидиям юридическим лицам | 1085 Плановые назначения на принятие обязательств по субсидиям 1094 Плановые назначения на принятие обязательств по субсидиям | |
| Начисление субсидии юридическим лицам | 7230 Расходы по субсидиям | 3115 Краткосрочная кредиторская задолженность по субсидиям юридическим лицам | |
| Перечисление субсидий финансовым агентам для оказания государственной финансовой помощи субъектам частного предпринимательства в рамках программы "Дорожная карта бизнеса -2020" | 1215 Краткосрочная дебиторская задолженность по субсидиям юридическим лицам | 1085 Плановые назначения на принятие обязательств по субсидиям 1094 Плановые назначения на принятие обязательств по субсидиям | |
| Начисление субсидий на основании отчета о субсидировании финансового агента | 7230 Расходы по субсидиям | 1215 Краткосрочная дебиторская задолженность по субсидиям юридическим лицам | |
| 1.1.4.Операции по выплате пенсий и пособий | |||
| 10 | Получение государственным органом, осуществляющим регулирование в сфере социальной защиты населения финансирования на выплату пенсии и пособия | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования | 6010 Доходы от финансирования текущей деятельности |
| Перечисление средств юридическому лицу, осуществляющему деятельность по привлечению пенсионных взносов и пенсионным выплатам, для выплаты пенсий и пособий | 1216 Краткосрочная дебиторская задолженность по выплате пенсий и пособий | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования | |
| Признание расходов на выплату пенсий, пособий на основании отчета юридического лица, осуществляющего деятельность по привлечению пенсионных взносов и пенсионным выплатам | 7220 Расходы по выплатам пенсий и пособий | 1216 Краткосрочная дебиторская задолженность по выплате пенсий и пособий | |
1.1.5. Операции по выплате стипендии в учебном заведении (государственное учреждение) | |||
| 11 | Получение финансирования на выплату стипендии | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования | 6010 Доходы от финансирования текущей деятельности |
| Начисление стипендии | 7020 Расходы по выплате стипендии | 3230 Краткосрочная кредиторская задолженность стипендиатам | |
| Выплата стипендии | 3230 Краткосрочная кредиторская задолженность стипендиатам | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1010 Денежные средства в кассе | |
| 1.1.6 Оплата счетов поставщиков и подрядчиков | |||
| 12 | Оплата счетов поставщиков за материальные ценности, оборудование, строительные материалы и оказанные услуги | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1082 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям 1092 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям 1041 КСН благотворительной помощи 1042 КСН платных услуг 1044 КСН местного самоуправления 1045 КСН целевого финансирования |
| 13 | Перечисление подрядчику за выполненные работы по капитальному строительству | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 1082 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям 1092 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям 1041 КСН благотворительной помощи 1042 КСН платных услуг 1044 КСН местного самоуправления 1045 КСН целевого финансирования |
| 14 | Оплата авансом поставщикам за материальные ценности, оборудование, строительные материалы и оказанные услуги, выполненные работы | 1410 Краткосрочные авансы выданные | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1041 КСН благотворительной помощи 1042 КСН платных услуг 1044 КСН местного самоуправления 1045 КСН целевого финансирования |
| 15 | Перечисление подрядчику авансом за работы по капитальному строительству | 1410 Краткосрочные авансы выданные | 1082 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям 1092 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям 1041 КСН благотворительной помощи 1042 КСН платных услуг 1044 КСН местного самоуправления 1045 КСН целевого финансирования |
| 1.1.7. Выплата заработной платы за счет бюджетного финансирования | |||
| 16 | Выплата заработной платы | 3241 Краткосрочная задолженность работникам по оплате труда | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1010 Денежные средства в кассе |
| 1.1.8. Возврат неиспользованного остатка бюджетных средств в конце года | |||
| 17 | Закрытие плановых назначений на принятие обязательств в конце года | 6090 Возврат остатков бюджетных средств | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1083 Плановые назначения на принятие обязательств за счет других бюджетов 1084 Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам 1093 Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам 1085 Плановые назначения на принятие обязательств по субсидиям 1094 Плановые назначения на принятие обязательств по субсидиям |
| 18 | Закрытие плановых назначений на принятие обязательств по капитальным вложениям в конце года | 6090 Возврат остатков бюджетных средств | 1082 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям 1092 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям |
| 1.1.9.Поступление в кассу сумм от реализации и по специальным видам платежей | |||
| 19 | Признание дохода от платных услуг по специальным видам платежей | 1232 Краткосрочная дебиторская задолженность по специальным видам платежей | 6110 Доходы от реализации товаров, работ и услуг |
| 20 | Поступление сумм в кассу и на КСН по платным услугам специальных видов платежей | 1010 Денежные средства в кассе 1042 КСН платных услуг | 1232 Краткосрочная дебиторская задолженность по специальным видам платежей |
| 21 | Признание дохода от реализации изделий, продукции и услуг, оказанных производственными (учебными) мастерскими | 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | 6110 Доходы от реализации товаров, работ и услуг |
| 22 | Поступление сумм на КСН платных услуг от реализации изделий, продукции и услуг | 1042 КСН платных услуг | 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
| 23 | Признание обязательств перед бюджетом по сверхсметным поступлениям от реализации изделий, продукции и услуг, оказанных производственными (учебными) мастерскими | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3132 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации товаров, работ и услуг |
| 24 | Выплата заработной платы за счет денег от реализации товаров (работ, услуг) | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда | 1042 КСН платных услуг |
| 25 | Погашение задолженности перед бюджетом по сверхсметным поступлениям от реализации изделий, продукции и услуг, оказанных производственными (учебными) мастерскими | 3132 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации товаров, работ и услуг | 1042 КСН платных услуг |
| 1.1.10. Выдача и погашение подотчетных сумм | |||
| 26 | Перечисление средств для получения наличных денег в банке | 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1041 КСН благотворительной помощи 1042 КСН платных услуг 1050 Счет в иностранной валюте |
| 27 | Получение по чеку наличных средств из банка в кассу | 1010 Денежные средства в кассе | 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность |
| 28 | Выдача из кассы государственного учреждения сумм в подотчет | 1261 Краткосрочная 1263 Краткосрочная дебиторская задолженность прочих подотчетных лиц | 1010 Денежные средства в кассе |
| 29 | Снятие подотчетным лицом денежных средств с текущего счета по корпоративной платежной карточке | 1261 Краткосрочная дебиторская задолженность работников по подотчетным суммам | 1020 Текущий счет государственного учреждения |
| 1010 Денежные средства в кассе | 1261 Краткосрочная дебиторская задолженность работников по подотчетным суммам | ||
| 30 | Представление авансового отчета об израсходованных подотчетных суммах (приобретение запасов) | 1310 Материалы 1340 Товары | 1261 Краткосрочная дебиторская задолженность работников по подотчетным суммам |
| 31 | Представление авансового отчета об израсходованных подотчетных суммах | 7070 Расходы на командировки 7140 Прочие операционные расходы | 1261 Краткосрочная 1263 Краткосрочная дебиторская задолженность прочих подотчетных лиц |
| 32 | Возврат подотчетным лицом остатка подотчетных сумм в кассу государственного учреждения или непосредственно в банк | 1010 Денежные средства в кассе 1050 Счет в иностранной валюте 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1041 КСН благотворительной помощи 1042 КСН платных услуг 1044 КСН местного самоуправления 1045 КСН целевого финансирования | 1261 Краткосрочная дебиторская задолженность работников по подотчетным суммам 1263 Краткосрочная дебиторская задолженность прочих подотчетных лиц |
| 33 | Списание денежных средств в кассе в результате выявленной недостачи до завершения служебного расследования | 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность | 1010 Денежные средства в кассе |
| Отнесение недостачи денежных средств на виновное лицо | 1262 Краткосрочная дебиторская задолженность по другим видам расчетов с работниками | 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность | |
| 34 | Списание недостач и потерь материалов и продуктов питания отнесенных за счет виновных лиц | 1262 Краткосрочная дебиторская задолженность по другим видам расчетов с работниками 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность | 6360 Прочие доходы |
| Одновременно осуществляется вторая запись на начисление обязательств перед бюджетом по погашению недостачи виновным лицом | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | |
| 35 | Списание материалов и других запасов в результате выявленной недостачи | 7460 Прочие расходы | 1310 Материалы 1320 Незавершенное производство 1330 Готовая продукция 1340 Товары 1350 Запасы в пути |
| 36 | Поступление денежных средств от виновного лица и погашение задолженности перед бюджетом | 1010 Денежные средства в кассе | 1262 Краткосрочная дебиторская задолженность по другим видам расчетов с работниками 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность |
| 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | 1010 Денежные средства в кассе | ||
| 1.1.11. Поступление денежных средств на текущий счет государственного учреждения | |||
| 37 | Пополнение текущего счета государственного учреждения | 1020 Текущий счет государственного учреждения | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1042 КСН платных услуг 1044 КСН местного самоуправления 1045 КСН целевого финансирования |
| 38 | Поступление финансирования загранучреждению | 1030 Расчетный счет | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования |
| 39 | Поступление сумм, числящихся в пути, на расчетный счет загранучреждения | 1030 Расчетный счет | 1073 Денежные средства в пути |
| 1.1.12. Поступление денежных средств на счет в иностранной валюте государственного учреждения | |||
| 40 | Перечисление денежных средств для покупки иностранной валюты | 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1040 КСН для учета поступлений и расчетов 1030 Расчетный счет |
| 41 | Покупка валюты за счет бюджетных средств и денег, поступивших на КСН платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи, местного самоуправления, целевого финансирования | 1050 Счет в иностранной валюте 1030 Расчетный счет | 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность |
| 1.1.13. Перечисление сумм с денежных счетов | |||
| 42 | Перечисление в бюджет сумм начисленных налогов и других обязательных платежей в бюджет | 3120 Краткосрочная кредиторская задолженность по платежам в бюджет | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1042 КСН платных услуг 1044 КСН местного самоуправления 1045 КСН целевого финансирования |
| 43 | Перечисления сумм с бюджетных счетов в банки на вклады рабочих и служащих, профсоюзным организациям членских профсоюзных взносов | 3247 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по безналичным перечислениям на счета по вкладам в банки 3245 Краткосрочная кредиторская задолженность по безналичным перечислениям сумм членских профсоюзных взносов | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1042 КСН платных услуг |
| 44 | Перечисление пенсионных взносов в Государственную корпорацию "Правительство для граждан" | 3142 Краткосрочная кредиторская задолженность по пенсионным взносам в Государственную корпорацию "Правительство для граждан" | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1042 КСН платных услуг 1044 КСН местного самоуправления 1045 КСН целевого финансирования |
| 1.1.14. Поступление денежных средств на КСН для учета поступлений и расчетов | |||
| 45 | Поступление средств филантропической деятельности и (или) спонсорской деятельности, и (или) меценатской деятельности | 1041 КСН благотворительной помощи | 6050 Доходы от благотворительной помощи |
| 46 | Расходование средств филантропической деятельности и (или) спонсорской деятельности, и (или) меценатской деятельности | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 1041 КСН благотворительной помощи |
| 47 | Перечисление денежных средств для получения наличных денег в банке за счет средств филантропической деятельности и (или) спонсорской деятельности, и (или) меценатской деятельности | 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность | 1041 КСН благотворительной помощи |
| 48 | Получение наличных денег по чекам в кассу государственного учреждения с КСН благотворительной помощи | 1010 Денежные средства в кассе | 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность |
| 48-1 | Поступление субвенций и трансфертов местного самоуправления | 1044 КСН местного самоуправления | 6083 Доходы местного самоуправления |
| 48-2 | Признание органами местного самоуправления прочих доходов, поступивших на КСН в соответствии с законодательством Республики Казахстан о местном государственном управлении и самоуправлении | 1044 КСН местного самоуправления | 6084 Прочие доходы местного самоуправления |
| 1.1.15. Поступление денежных средств на специальные счета | |||
| 49 | Поступление связанного гранта | 1061 Специальный счет связанного гранта | 6060 Доходы по грантам |
| 50 | Поступление на специальный счет внешнего займа | 1062 Специальный счет внешнего займа | 6071 Доходы от поступления внешнего займа |
| 1.1.16. Прочие денежные операции | |||
| 51 | Открытие аккредитива для расчетов с поставщиками | 1071 Аккредитивы | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1082 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям 1092 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям |
| 52 | Поступление материальных ценностей от поставщика в счет открытого аккредитива | 1310 Материалы | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
| 53 | Перечисление денег поставщикам и подрядчикам за счет аккредитива | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 1071 Аккредитивы |
| 54 | Возврат неиспользованного остатка аккредитива | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1082 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям 1092 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям | 1071 Аккредитивы |
| 55 | Приобретение талонов на бензин, питание, почтовых марок, путевок в дома отдыха, санатории и другие | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1042 КСН платных услуг 1044 КСН местного самоуправления 1045 КСН целевого финансирования |
| Оприходование талонов на бензин | 1315 Топливо, ГСМ | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | |
| Оприходование талонов на питание, почтовых марок, путевок в дома отдыха, санатории и другие | 1319 Прочие материалы | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | |
| 55-1 | Использование талонов на бензин | 7060 Расходы по запасам | 1315 Топливо, ГСМ |
| 56 | Использование талонов по целевому назначению, кроме талонов на бензин | 7140 Прочие операционные расходы | 1319 Прочие материалы |
| 1.2. Краткосрочные финансовые инвестиции | |||
| 1.2.1. Краткосрочные предоставленные займы | |||
| 59 | Отражение задолженности на сумму предоставленного кредита | 1110 Краткосрочные предоставленные займы | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования |
| 60 | Начисление вознаграждения по предоставленным займам | 1250 Краткосрочные вознаграждения к получению | 6210 Доходы по вознаграждениям |
| Одновременно осуществляется вторая запись на начисление обязательств перед бюджетом по полученному доходу по вознаграждениям | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | |
| 61 | Поступление в бюджет полученного дохода по вознаграждениям | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | 1250 Краткосрочные вознаграждения к получению |
| 62 | Возврат средств, выделенных по внутреннему кредитованию в погашение задолженности перед бюджетом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | 1110 Краткосрочные займы предоставленные |
| 1.2.2. Краткосрочные финансовые инвестиции | |||
| 63 | Приобретение краткосрочных финансовых инвестиций | 1120 Краткосрочные финансовые инвестиции | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств согласно индивидуальному плану финансирования 1020 Текущий счет государственного учреждения 1042 КСН платных услуг 1050 Счет в иностранной валюте |
| 64 | исключена приказом Министра финансов РК от 11.07.2012№ 338 (вводится в действие с 01.01.2013). | ||
| 65 | исключена приказом Министра финансов РК от 11.07.2012№ 338 (вводится в действие с 01.01.2013). | ||
| 66 | Признание дохода по финансовым вложениям | 1250 Краткосрочные вознаграждения к получению | 6210 Доходы по вознаграждениям |
| Одновременно осуществляется вторая запись на признание обязательств перед бюджетом по полученному доходу | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | |
| 67 | Поступление в бюджет вознаграждения по финансовым вложениям | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | 1250 Краткосрочные вознаграждения к получению |
| 68 | Продажа финансовых инвестиций | 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | 6360 Прочие доходы |
| Одновременно осуществляется вторая запись на признание обязательств перед бюджетом, от полученного дохода по продаже краткосрочных финансовых инвестиций | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | |
| 69 | Поступление денег от продажи краткосрочных финансовых инвестиций (облигаций и других ценных бумаг) и погашение задолженности перед бюджетом | 1020 Текущий счет государственного учреждения 1042 КСН платных услуг 1050 Счет в иностранной валюте | 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
| 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | 1020 Текущий счет государственного учреждения 1042 КСН платных услуг 1050 Счет в иностранной валюте | ||
| 70 | Погашение задолженности перед бюджетом от полученного дохода по продаже краткосрочных финансовых инвестиций | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
| 71 | Списание проданных облигаций и других ценных бумаг | 7460 Прочие расходы | 1120 Краткосрочные финансовые инвестиции |
| 72 | Погашение (выкуп) облигаций и других ценных бумаг | 3030 Прочие краткосрочные финансовые обязательства | 1020 Текущий счет 1090 Плановые назначения на принятие обязательств согласно индивидуальному плану финансирования по обязательствам государственных учреждений, финансируемых из местного бюджета |
| 73 | Изменение справедливой стоимости финансовых инвестиций | 7410 Расходы от изменения справедливой стоимости | 1120 Краткосрочные финансовые инвестиции |
| 1120 Краткосрочные финансовые инвестиции | 6310 Доходы от изменения справедливой стоимости | ||
| 74 | Обесценение финансовых инвестиций | 7440 Расходы от обесценения активов | 1130 Резерв на обесценение краткосрочных финансовых инвестиций |
| 1.3. Краткосрочная дебиторская задолженность | |||
| 1.3.1. Краткосрочная дебиторская задолженность по бюджетным выплатам | |||
| 77 | Перечисление целевых трансфертов и целевых трансфертов на развитие администратором бюджетных программ уполномоченному органу по исполнению нижестоящего бюджета | 1212 Краткосрочная дебиторская задолженность по целевым текущим трансфертам 1213 Краткосрочная дебиторская задолженность по целевым трансфертам на развитие | 1084 Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам 1093 Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам |
| 78 | Списание заключительными оборотами администратором бюджетных программ произведенных расходов по трансферту на основании отчета уполномоченного органа по исполнению нижестоящего бюджета | 7210 Расходы по трансфертам | 1212 Краткосрочная дебиторская задолженность по целевым текущим трансфертам 1213 Краткосрочная дебиторская задолженность по целевым трансфертам на развитие |
| 85 | Перечисление средств юридическому лицу, осуществляющему деятельность по привлечению пенсионных взносов и пенсионным выплатам, для выплаты пенсий и пособий | 1216 Краткосрочная дебиторская задолженность по выплате пенсий и пособий | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования |
| 86 | Признание расходов на выплату пенсий, пособий на основании отчета юридического лица, осуществляющего деятельность по привлечению пенсионных взносов и пенсионным выплатам | 7220 Расходы по выплатам пенсий и пособий | 1216 Краткосрочная дебиторская задолженность по выплате пенсий и пособий |
| 86-1 | Перечисление трансфертов Фонду социального медицинского страхования уполномоченным органом в области здравоохранения | 1217 Краткосрочная дебиторская задолженность по трансфертам Фонда социального медицинского страхования | 1084 Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам |
| 86-2 | Списание уполномоченным органом в области здравоохранения произведенных расходов на основании отчета Фонда социального медицинского страхования | 7270 Расходы по прочим трансфертам | 1217 Краткосрочная дебиторская задолженность по трансфертам Фонда социального медицинского страхования |
| 86-3 | Возврат части средств, привлеченных из Национального фонда Республики Казахстан, центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета | 7270 Расходы по прочим трансфертам | 1084 Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам |
| 1.3.2. Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом | |||
| 87 | Перенос дебетового сальдо счета Краткосрочная кредиторская задолженность по платежам в бюджет в конце отчетного периода (авансовые платежи по налогам) | 1220 Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом | 3120 Краткосрочная кредиторская задолженность по платежам в бюджет |
| 88 | Зачет задолженности по налогам в счет авансовых платежей | 3120 Краткосрочная кредиторская задолженность по платежам в бюджет | 1220 Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом |
| 1.3.3. Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | |||
| 89 | Признание доходов от реализации товаров, работ и услуг | 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | 6110 Доходы от реализации товаров, работ и услуг |
| 90 | При сверхсметных поступлениях, осуществляется запись на признание обязательств перед бюджетом в сумме сверхсметных поступлений от платных услуг | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3132 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации товаров, работ и услуг |
| 91 | Поступление средств за работы и услуги, выполненные по договорам | 1042 КСН платных услуг | 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
| 92 | Начисление платы за содержание детей в школах-интернатах и в интернатах при школах | 1232 Краткосрочная дебиторская задолженность по специальным видам платежей | 6110 Доходы от реализации товаров, работ и услуг |
| 93 | Поступление платы за содержание детей | 1010 Денежные средства в кассе 1042 КСН платных услуг | 1232 Краткосрочная дебиторская задолженность по специальным видам платежей |
| 94 | Возврат платы за содержание детей в детских дошкольных учреждениях и погашение задолженности перед родителями | 1232 Краткосрочная дебиторская задолженность по специальным видам платежей | 1010 Денежные средства в кассе 1042 КСН платных услуг |
| Одновременно осуществляется вторая запись на уменьшение дохода от реализации на сумму возврата | 6110 Доходы от реализации товаров, работ и услуг | 1232 Краткосрочная дебиторская задолженность по специальным видам платежей | |
| 95 | Отражение дохода от реализации товаров, работ и услуг, от благотворительной помощи | 1232 Краткосрочная дебиторская задолженность по специальным видам платежей | 6110 Доходы от реализации товаров, работ и услуг 6050 Доходы от благотворительной помощи |
| Поступление в кассу государственного учреждения платы за питание работников по месту работы | 1010 Денежные средства в кассе | 1232 Краткосрочная дебиторская задолженность по специальным видам платежей | |
| 96 | Отражение дохода от реализации товаров, работ и услуг, от благотворительной помощи | 1232 Краткосрочная дебиторская задолженность по специальным видам платежей | 6110 Доходы от реализации товаров, работ и услуг 6050 Доходы от благотворительной помощи |
| Поступление средств на КСН по платным услугам, благотворительной помощи учебных заведений школ на подготовку кадров и повышение квалификации | 1042 КСН платных услуг 1041 КСН благотворительной помощи | 1232 Краткосрочная дебиторская задолженность по специальным видам платежей | |
| 1.3.4. Краткосрочная дебиторская задолженность по ведомственным расчетам (исключена) | |||
| 1.3.5. Краткосрочные вознаграждения к получению | |||
| 99 | Начисление вознаграждения (по предоставленным займам, по арендованным средствам и т.д.) | 1250 Краткосрочные вознаграждения к получению | 6210 Доходы по вознаграждениям |
| Одновременно осуществляется вторая запись на признание обязательств перед бюджетом по полученному доходу по вознаграждениям | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | |
| 100 | Начисление дивидендов администратором бюджетных программ | 1250 Краткосрочные вознаграждения к получению | 6220 Прочие доходы от управления активами |
| Одновременно осуществляется вторая запись на признание обязательств перед бюджетом по полученному доходу по вознаграждениям | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | |
| 1.3.6. Краткосрочная дебиторская задолженность работников | |||
| 101 | Выдача из кассы государственного учреждения сумм в подотчет | 1261 Краткосрочная дебиторская задолженность работников по подотчетным суммам | 1010 Денежные средства в кассе |
| 102 | Представление авансового отчета об израсходованных подотчетных суммах (приобретение запасов) | 1310 Материалы 1340 Товары | 1261 Краткосрочная дебиторская задолженность работников по подотчетным суммам |
| 103 | Отнесение недостачи на виновное лицо | 1262 Краткосрочная дебиторская задолженность по другим видам расчетов с работниками | 6360 Прочие доходы |
| Одновременно осуществляется вторая запись на начисление обязательств перед бюджетом по погашению недостачи виновным лицом | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | |
| 104 | Поступление денежных средств от виновного лица и погашение задолженности перед бюджетом | 1010 Денежные средства в кассе | 1262 Краткосрочная дебиторская задолженность по другим видам расчетов с работниками |
| 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | 1010 Денежные средства в кассе | ||
| 105 | Погашение задолженности перед бюджетом по возмещению недостачи виновным лицом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | 1262 Краткосрочная дебиторская задолженность по другим видам расчетов с работниками |
| 1.3.7. Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде | |||
| 106 | Начисление дохода по аренде | 1270 Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде | 6220 Прочие доходы от управления активами |
| Одновременно осуществляется вторая запись на признание обязательств перед бюджетом по полученному доходу | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | |
| 1.3.8. Прочая краткосрочная дебиторская задолженность | |||
| 107 | Перечисление средств для получения наличных денег в банке | 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1041 КСН благотворительной помощи 1042 КСН платных услуг 1044 КСН местного самоуправления 1045 КСН целевого финансирования |
| 108 | Получение по чеку наличных средств из банка в кассу | 1010 Денежные средства в кассе | 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность |
| 1.3.9.Резерв по сомнительной дебиторской задолженности | |||
| 109 | Начисление резервов по сомнительной дебиторской задолженности | 7450 Расходы по созданию резервов | 1290 Резерв по сомнительной дебиторской задолженности |
| 110 | Списание сомнительной дебиторской задолженности в установленных законодательством случаях | 1290 Резерв по сомнительной дебиторской задолженности | 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
| 1.4. Запасы | |||
| 1.4.1. Операции по приобретению, поступлению запасов | |||
| 111 | Поступление запасов от поставщика | 1310 Материалы 1340 Товары | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
| 111.1 | Приобретение талонов на бензин и ГСМ | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1042 КСН платных услуг 1044 КСН местного самоуправления 1045 КСН целевого финансирования |
| 1315 Топливо, ГСМ | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | ||
| 112 | Зачет задолженности поставщикам в счет ранее выданных авансов | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 1410 Краткосрочные авансы выданные |
| 113 | Получение запасов от другого государственного учреждения | 1310 Материалы | 6330 Доходы от безвозмездного получения активов |
| 114 | Получение запасов от филантропической деятельности и (или) спонсорской деятельности и (или) меценатской деятельности | 1310 Материалы | 6050 Доходы от благотворительной помощи |
| 115 | Оприходование готовых изделий и продукции, переданных из производства на склад | 1330 Готовая продукция | 8010 Затраты на производство и другие цели |
| 116 | Получение от поставщиков строительных материалов для строительства | 1311 Строительные материалы | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
| 117 | Оприходование излишних строительных материалов, выявленных при инвентаризации | 1311 Строительные материалы | 6360 Прочие доходы |
| 118 | Оприходование по цене возможного использования спецоборудования, не возвращенного заказчику после завершения темы и используемого в качестве материалов | 1310 Материалы | 6360 Прочие доходы |
| 119 | Оприходование привеса и приплода молодняка по запланированной себестоимости | 1319 Прочие материалы | 6360 Прочие доходы |
| 120 | Оприходование сельско-хозяйственной продукции при убое животных по запланированным ценам | 1310 Материалы | 2610 Животные |
| 121 | Поступление материалов продуктов питания от поставщиков | 1310 Материалы 1314 Продукты питания | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
| 122 | Оприходование материалов, поступивших от заготовки и переработки | 1310 Материалы | 8010 Затраты на производство и другие цели |
| 1.4.2.Списание запасов | |||
| 123 | Безвозмездная передача запасов другому государственному учреждению или другой организации | 7460 Прочие расходы | 1310 Материалы 1340 Товары |
| 123.1 | Произведенные расходы по талонам на бензин и ГСМ | 7060 Расходы по запасам | 1315 Топливо, ГСМ |
| 124 | Реализация готовых изделий и продукции подсобных хозяйств | 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | 6110 Доходы от реализации товаров, работ и услуг |
| Одновременно осуществляется вторая запись на списание себестоимости реализованной готовой продукции | 7060 Расходы по запасам | 1330 Готовая продукция | |
| 125 | Передача готовой продукции подсобных хозяйств для нужд государственного учреждения | 1314 Продукты питания 1319 Прочие материалы | 1330 Готовая продукция |
| 126 | Выдача со склада в эксплуатацию медикаментов, хозяйственных материалов и канцелярских принадлежностей, спецодежды и других предметов индивидуального пользования | 1313 Медикаменты и перевязочные средства 1316 Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности 1317 Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования | 1313 Медикаменты и перевязочные средства 1316 Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности 1317 Спецодежда и другие предметы индивидуального пользования |
| 127 | Передача подрядным организациям строительных материалов на капитальное строительство | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 1311 Строительные материалы |
| 128 | Списание строительных материалов, израсходованных на объекты нового строительства, выполняемого хозяйственным способом | 2411 Незавершенное строительство | 1311 Строительные материалы |
| 129 | Списание израсходованных материалов длительного использования | 7060 Расходы по запасам 2412 Капитальные вложения в нематериальные активы | 1312 Материалы для учебных, научных исследований и других целей |
| 130 | Списание за счет государственного учреждения павшего молодняка и животных на откорме | 7410 Расходы от изменения справедливой стоимости | 1319 Прочие материалы 2610 Животные |
| 131 | Передача материалов и продуктов питания в переработку | 8011 Материалы | 1310 Материалы 1314 Продукты питания |
| 132 | Списание израсходованных материалов и продуктов питания на основании оправдательных документов | 7060 Расходы по запасам | 1310 Материалы 1314 Продукты питания |
| 1.4.3. Реализация излишних и неиспользуемых материалов | |||
| 133 | Реализация излишних и неиспользуемых материалов | 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | 6110 Доходы от реализации товаров, работ и услуг |
| Одновременно осуществляется вторая запись на начисление обязательств перед бюджетом от полученного дохода по реализации неиспользуемых материалов | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3132 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации товаров, работ, услуг | |
| 134 | Списание реализованных запасов | 7060 Расходы по запасам | 1310 Материалы 1330 Готовая продукция 1340 Товары |
| 135 | Поступление денежных средств в кассу и погашение задолженности перед бюджетом по полученному доходу от реализации неиспользуемых материалов | 1010 Денежные средства в кассе | 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
| 3132 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации товаров, работ, услуг | 1010 Денежные средства в кассе | ||
| 136 | Погашение задолженности перед бюджетом по полученному доходу от реализации неиспользуемых материалов | 3132 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации товаров, работ, услуг | 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
| 1.4.4. Списание материалов, продуктов питания и других запасов, при обнаружении недостач, принятых за счет государственного учреждения | |||
| 137 | Списание убыли материалов в пределах установленных норм, а также недостач и потерь от порчи, принятых за счет государственного учреждения | 7460 Прочие расходы | 1310 Материалы 1320 Незавершенное производство 1330 Готовая продукция 1340 Товары |
| 1.4.5 Списание недостач и потерь материалов и продуктов питания, отнесенных за счет виновных лиц | |||
| 138 | Списание материалов и других запасов в результате выявленной недостачи | 7460 Прочие расходы | 1310 Материалы 1320 Незавершенное производство 1330 Готовая продукция 1340 Товары |
| 139 | Отнесение недостачи на виновное лицо | 1262 Краткосрочная дебиторская задолженность по другим видам расчетов с работниками 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность | 6360 Прочие доходы |
| Одновременно осуществляется вторая запись на начисление обязательств перед бюджетом по погашению недостачи виновным лицом | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | |
| 140 | Поступление денежных средств от виновного лица и погашение задолженности перед бюджетом | 1010 Денежные средства в кассе | 1262 Краткосрочная дебиторская задолженность по другим видам расчетов с работниками 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность |
| 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | 1010 Денежные средства в кассе | ||
| 141 | Погашение задолженности перед бюджетом по возмещению недостачи виновным лицом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | 1262 Краткосрочная дебиторская задолженность по другим видам расчетов с работниками 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность |
| 1.4.6. Создание резерва по обесценению запасов | |||
| 142 | Создание резерва на обесценение запасов | 7440 Расходы от обесценения активов | 1360 Резерв на обесценение запасов |
| 143 | Восстановление резерва на обесценение запасов | 1360 Резерв на обесценение запасов | 7440 Расходы от обесценения активов |
| 1.5. Прочие краткосрочные активы | |||
| 144 | Оплата авансом счетов поставщиков за материальные ценности, оборудование, строительные материалы и оказанные услуги | 1410 Краткосрочные авансы выданные | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1042 КСН платных услуг 1044 КСН местного самоуправления 1045 КСН целевого финансирования |
| 145 | Оплата расходов будущих периодов (оплата годовой подписки на периодическую печать) | 1420 Расходы будущих периодов | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования |
| 146 | Списание расходов будущих периодов на расходы отчетного периода | 7140 Прочие операционные расходы | 1420 Расходы будущих периодов |
| Раздел 2. Корреспонденции по долгосрочным активам | |||
| 2.1. Долгосрочные финансовые инвестиции | |||
| 2.1.1. Долгосрочные предоставленные займы | |||
| 147 | Предоставление займа Администратором бюджетных программ | 2110 Долгосрочные предоставленные займы | 1000 Денежные средства и их эквиваленты |
| 148 | Погашение основного долга | 1000 Денежные средства и их эквиваленты | 2110 Долгосрочные предоставленные займы |
| 2.1.2. Долгосрочные финансовые инвестиции | |||
| 149 | Приобретение долгосрочных финансовых инвестиций администраторами бюджетных программ | 2120 Долгосрочные финансовые инвестиции | 1082 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям 1092 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям |
| 150 | Пополнение уставного капитала субъектов квазигосударственного сектора | 2120 Долгосрочные финансовые инвестиции | 1082 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям 1092 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям |
| 151 | Реализация долгосрочных финансовых инвестиций и одновременно осуществляется вторая запись по начислению обязательств перед бюджетом по полученному доходу от выбытия долгосрочных финансовых инвестиций | 1231Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | 6320 Доходы от выбытия долгосрочных активов |
| 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3131 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации активов | ||
| 152 | Списание реализованных Долгосрочных финансовых инвестиций | 7420 Расходы по выбытию долгосрочных активов | 2120 Долгосрочные финансовые инвестиции |
| 153 | Передача долгосрочных финансовых инвестиций другому администратору бюджетных программ | 7420 Расходы по выбытию долгосрочных активов | 2120 Долгосрочные финансовые инвестиции |
| 154 | Получение долгосрочных финансовых инвестиций от другого администратора бюджетных программ | 2120 Долгосрочные финансовые инвестиции | 6330 Доходы от безвозмездного получения активов |
| 156 | Погашение задолженности перед бюджетом | 3131 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации активов | 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность |
| 2.1.3. Резерв на обесценение долгосрочных финансовых инвестиций | |||
| 157 | Обесценение долгосрочных финансовых инвестиций | 7440 Расходы от обесценения активов | 2130 Резерв на обесценение долгосрочных финансовых инвестиций |
| 2.2. Долгосрочные активы (основные средства, незавершенное строительство и капитальные вложения, инвестиционная недвижимость, биологические активы, нематериальные активы) | |||
| 2.2.1. Приобретение долгосрочных активов за счет бюджетного финансирования и ввод их в эксплуатацию | |||
| 158 | Получение из бюджета плановых назначений на принятие обязательств по капитальным вложениям | 1082 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям 1092 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям | 6020 Доходы от финансирования капитальных вложений |
| 159 | Приобретение долгосрочных активов | 2310-2380 Основные средства 2410 Незавершенное строительство и капитальные вложения 2510 Инвестиционная недвижимость 2600 Биологические активы 2710 Нематериальные активы | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
| 160 | Оплата счета поставщика и подрядчика | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1082 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1092 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям |
При наличии ранее выданных авансов, одновременно осуществляется запись на зачет аванса | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками | 1410 Краткосрочные авансы выданные | |
| 161 | Принятие акта выполненных ремонтных или строительных работ от подрядчика | 2411 Незавершенное строительство | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
При наличии ранее выданных авансов, одновременно осуществляется запись на зачет аванса | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками | 1410 Краткосрочные авансы выданные | |
| 162 | Прием в эксплуатацию вновь выстроенных зданий, сооружений и передаточных устройств или работ по реконструкции зданий и сооружений | 2320-2380 Основные средства 2510 Инвестиционная недвижимость | 2411 Незавершенное строительство |
| 163 | Приобретение животных для откорма | 2610 Животные | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
| 2.2.2. Получение долгосрочных активов безвозмездно от государственных учреждений и других организаций | |||
| 164 | Оприходование балансовой стоимости долгосрочных активов | 2310-2380 Основные средства 2510 Инвестиционная недвижимость 2600 Биологические активы 2710 Нематериальные активы 2411 Незавершенное строительство | 6330 Доходы от безвозмездного получения активов |
| Одновременно осуществляется вторая запись на принятие накопленной амортизации по полученным долгосрочным активам | 2320 - 2380 Основные средства 2510 Инвестиционная недвижимость 2710 Нематериальные активы | 2391 Накопленная амортизация основных средств 2521 Накопленная амортизация инвестиционной недвижимости 2721 Накопленная амортизация нематериальных активов | |
| 166 | Оприходование излишков активов, выявленных при инвентаризации | 2320-2380 Основные средства 2510 Инвестиционная недвижимость 2600 Биологические активы 2710 Нематериальные активы | 6360 Прочие доходы |
| 167 | Изготовление хозяйственным способом активов (мебели и др.) | 2410 Незавершенное строительство и капитальные вложения | 1319 Прочие материалы 3241 Краткосрочная Кредиторская задолженность работникам по оплате труда 3122 Краткосрочная кредиторская задолженность по социальному налогу |
| 168 | Оприходование изготовленных хозяйственным способом активов (мебели и др.) | 2370 Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь | 2411 Незавершенное строительство |
| 2.2.4. Приобретение долгосрочных активов за счет денежных средств от спонсорской и благотворительной помощи | |||
| 169 | Поступление денежных средств от филантропической деятельности и (или) спонсорской деятельности и (или) меценатской деятельности | 1041 КСН благотворительной помощи | 6050 Доходы от благотворительной помощи |
| 170 | Поступление долгосрочных активов от поставщика | 2310-2380 Основные средства 2510 Инвестиционная недвижимость 2600 Биологические активы 2710 Нематериальные активы | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
| 171 | Погашение задолженности перед поставщиками за счет денежных средств от филантропической деятельности и (или) спонсорской деятельности и (или) меценатской деятельности | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 1041 КСН благотворительной помощи |
| 172 | Принятие услуг по капитальному ремонту основных средств в порядке филантропической деятельности и (или) спонсорской деятельности и (или) меценатской деятельности | 2411 Незавершенное строительство | 6050 Доходы от благотворительной помощи |
| 2.2.5. Приобретение долгосрочных активов за счет денежных средств от платных услуг | |||
| 173 | Поступление денежных средств от реализации товаров, работ и услуг | 1042 КСН платных услуг | 6110 Доходы от реализации товаров, работ и услуг |
| 174 | Поступление долгосрочных активов от поставщика | 2320 - 2380 Основные средства 2510 Инвестиционная недвижимость 2600 Биологические активы 2710 Нематериальные активы | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
| 175 | Погашение задолженности перед поставщиками за счет денежных средств от платных услуг | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 1042 КСН платных услуг |
| 2.2.6. Начисление амортизации по долгосрочным активам | |||
| 176 | Начисление амортизации долгосрочных активов | 7110 Расходы по амортизации долгосрочных активов | 2391 Накопленная амортизация основных средств 2521 Накопленная амортизация инвестиционной недвижимости 2721 Накопленная амортизация нематериальных активов |
| 2.2.7. Начисление расходов по текущему и капитальному ремонту долгосрочных активов | |||
| 178 | Принятие акта выполненных работ от подрядчиков по текущему ремонту долгосрочных активов | 7090 Расходы на текущий ремонт | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
Одновременно при наличии ранее выданных авансов осуществляется вторая запись на зачет аванса | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 1410 Краткосрочные авансы выданные | |
| 179 | Принятие акта выполненных работ от подрядчиков по капитальному ремонту долгосрочных активов | 2411 Незавершенное строительство | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
Одновременно при наличии ранее выданных авансов осуществляется вторая запись на зачет аванса | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 1410 Краткосрочные авансы выданные | |
| 2.2.8. Списание долгосрочных активов | |||
| 180 | Реализация излишних неиспользуемых долгосрочных активов, приобретенных ранее за счет бюджетного финансирования и одновременно осуществляется вторая запись на начисление обязательств перед бюджетом по полученному доходу от выбытия долгосрочных активов | 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | 6320 Доходы от выбытия долгосрочных активов |
| 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3131 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации активов | ||
| 181 | Списание балансовой стоимости выбывших долгосрочных активов | 7420 Расходы по выбытию долгосрочных активов | 2310-2380 Основные средства 2510 Инвестиционная недвижимость 2600 Биологические активы 271О Нематериальные активы 2410 Незавершенное строительство и капитальные вложения |
| Списание накопленной амортизации по выбывшим долгосрочным активам | 2391 Накопленная амортизация основных средств 2521 Накопленная амортизация инвестиционной недвижимости 2721 Накопленная амортизация нематериальных активов | 2310-2380 Основные средства 2510 Инвестиционная недвижимость 2710 Нематериальные активы | |
| При наличии ранее начисленного резерва от обесценения осуществляется его списание по выбывшим долгосрочным активам | 2392 Резерв на обесценение основных средств 2522 Резерв на обесценение инвестиционной недвижимости 2632 Резерв на обесценение биологических активов 2722 Резерв на обесценение нематериальных активов | 7440 Расходы от обесценения активов | |
| 182 | Поступление денежных средств от реализации излишних неиспользуемых долгосрочных активов и погашение задолженности перед бюджетом по полученному доходу | 1010 Денежные средства в кассе 1042 КСН платных услуг | 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
3131 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации активов | 1010 Денежные средства в кассе 1042 КСН платных услуг | ||
| 183 | Погашение задолженности перед бюджетом по полученному доходу от реализации излишних неиспользуемых долгосрочных активов | 3131 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации активов | 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
| 2.2.9. Передача долгосрочных активов другим государственным учреждениям | |||
| 185 | Списание балансовой стоимости выбывших долгосрочных активов | 7420 Расходы по выбытию долгосрочных активов | 2310-2380 Основные средства 2510 Инвестиционная недвижимость 2600 Биологические активы 2710 Нематериальные активы 2410 Незавершенное строительство и капитальные вложения |
| Списание накопленной амортизации по выбывшим долгосрочным активам | 2391 Накопленная амортизация основных средств 2521 Накопленная амортизация инвестиционной недвижимости 2721 Накопленная амортизация нематериальных активов | 2320-2380 Основные средства 2510 Инвестиционная недвижимость 2710 Нематериальные активы | |
При наличии ранее начисленного резерва от обесценения осуществляется его списание по выбывшим долгосрочным активам | 2392 Резерв на обесценение основных средств 2522 Резерв на обесценение инвестиционной недвижимости 2632 Резерв на обесценение биологических активов 2722 Резерв на обесценение нематериальных активов | 7440 Расходы от обесценения активов | |
| 2.2.10. Списание долгосрочных активов, пришедших в негодность | |||
| 186 | Списание балансовой стоимости долгосрочных активов, пришедших в негодность | 7420 Расходы по выбытию долгосрочных активов | 2320-2380 Основные средства 2510 Инвестиционная недвижимость 2600 Биологические активы 2710 Нематериальные активы 2410 Незавершенное строительство и капитальные вложения |
| Списание накопленной амортизации долгосрочных активов, пришедших в негодность | 2391 Накопленная амортизация основных средств 2521 Накопленная амортизация инвестиционной недвижимости 2721 Накопленная амортизация нематериальных активов | 2320-2380 Основные средства 2510 Инвестиционная недвижимость 2,710 Нематериальные активы | |
| При наличии ранее начисленного резерва от обесценения осуществляется его списание по выбывшим долгосрочным активам | 2392 Резерв на обесценение основных средств 2522 Резерв на обесценение инвестиционной недвижимости 2632 Резерв на обесценение биологических активов 2722 Резерв на обесценение нематериальных активов | 7440 Расходы от обесценения активов | |
| 187 | Списание долгосрочных активов, пришедших в негодность вследствие полного износа | 2391 Накопленная амортизация основных средств 2521 Накопленная амортизация инвестиционной недвижимости 2721 Накопленная амортизация нематериальных активов | 2320-2380 Основные средства 2510 Инвестиционная недвижимость 2710 Нематериальные активы |
| 188 | Списание резерва от обесценения по выбывшим долгосрочным активам | 2392 Резерв на обесценение основных средств 2522 Резерв на обесценение инвестиционной недвижимости 2632 Резерв на обесценение биологических активов 2722 Резерв на обесценение нематериальных активов | 7440 Расходы от обесценения активов |
| 2.2.14. Оприходование стоимости материалов, полученных от ликвидации активов, полученных ранее за счет бюджетного финансирования: подлежащих реализации и зачислению в доход бюджета | |||
| 196 | Списание балансовой стоимости ликвидированных основных средств | 7420 Расходы по выбытию долгосрочных активов | 2320-2380 Основные средства |
| Списание накопленной амортизации по ликвидированным основным средствам | 2391 Накопленная амортизация основных средств | 2320-2380 Основные средства | |
| Оприходование стоимости материалов, полученных от ликвидации активов, подлежащих реализации и зачислению в доход бюджета | 1319 Прочие материалы | 6360 Прочие доходы | |
| 197 | Признание дохода от реализации материалов | 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | 6110 Доходы от реализации товаров, работ и услуг |
Одновременно осуществляется вторая запись на суммы, подлежащие зачислению в доход бюджета | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3132 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации товаров, работ и услуг | |
| 198 | Списание реализованных материалов | 7060 Расходы по запасам | 1319 Прочие материалы |
| 199 | Поступление денежных средств и погашение задолженности перед бюджетом | 1042 КСН платных услуг | 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
3132 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации товаров, работ и услуг | 1042 КСН платных услуг | ||
| 200 | Погашение задолженности перед бюджетом по полученному доходу от реализации материалов | 3132 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации товаров, работ и услуг | 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
| 2.2.15. Оприходование материалов, полученных от ликвидации основных средств, ранее приобретенных за счет бюджетного финансирования и оставленных для нужд государственного учреждения | |||
| 201 | Списание балансовой стоимости ликвидированных основных средств | 7420 Расходы по выбытию долгосрочных активов | 2320-2380 Основные средства |
| Списание накопленной амортизации по ликвидированным основным средствам | 2391 Накопленная амортизация основных средств | 2320-2380 Основные средства | |
| При наличии ранее начисленного резерва от обесценения осуществляется его списание по выбывшим основным средствам | 2392 Резерв на обесценение основных средств | 7440 Расходы от обесценения активов | |
| 202 | Оприходование стоимости материалов, полученных от ликвидации основных средств | 1319 Прочие материалы | 6360 Прочие доходы |
| 203 | Оприходование по цене Возможного использования спецоборудования, не возвращенного заказчику после завершения темы и используемого в качестве основных средств | 2360 Машины и оборудование 2370 Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь | 6360 Прочие доходы |
| 2.2.16. Списание недостач активов, выявленных при инвентаризации и принятых за счет государственного учреждения | |||
| 204 | Списание балансовой стоимости недостающих основных средств | 7420 Расходы по выбытию долгосрочных активов | 2320-2380 Основные средства |
| Списание накопленной амортизации по недостающим основным средствам | 2391 Накопленная амортизация основных средств | 2320-2380 Основные средства | |
| При наличии ранее начисленного резерва от обесценения осуществляется его списание по выбывшим основным средствам | 2392 Резерв на обесценение основных средств | 7440 Расходы от обесценения активов | |
| 2.2.17. Списание активов вследствие недостачи, установленной при инвентаризации, отнесенных за счет виновных лиц | |||
| 205 | Списание балансовой стоимости долгосрочных активов по недостающим основным средствам | 7420 Расходы по выбытию долгосрочных активов | 2320-2380 Основные средства 2510 Инвестиционная недвижимость 2600 Биологические активы 2710 Нематериальные активы |
| Списание накопленной амортизации долгосрочных активов | 2391 Накопленная амортизация основных средств 2521 Накопленная амортизация инвестиционной недвижимости 2721 Накопленная амортизация нематериальных активов | 2320-2380 Основные средства 2510 Инвестиционная недвижимость 2710 Нематериальные активы | |
| При наличии ранее начисленного резерва от обесценения осуществляется его списание по выбывшим долгосрочным активам | 2392 Резерв на обесценение основных средств 2522 Резерв на обесценение инвестиционной недвижимости 2632 Резерв на обесценение биологических активов 2722 Резерв на обесценение нематериальных активов | 7440 Расходы от обесценения активов | |
| 206 | Отнесение недостачи на виновное лицо | 1262 Краткосрочная дебиторская задолженность по другим видам расчетов с работниками 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность | 6360 Прочие доходы |
Одновременно осуществляется вторая запись на начисление обязательств перед бюджетом по погашению недостачи виновным лицом | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | |
| 207 | Поступление денежных средств от виновного лица и погашение задолженности перед бюджетом | 1010 Денежные средства в кассе | 1262 Краткосрочная дебиторская задолженность по другим видам расчетов с работниками 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность |
| 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | 1010 Денежные средства в кассе | ||
| 208 | Погашение задолженности перед бюджетом по возмещению недостачи виновным лицом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | 1262 Краткосрочная дебиторская задолженность по другим видам расчетов с работниками 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность |
| 2.2.18. Признание недостачи долгосрочных активов, ранее приобретенных за счет платных услуг, а также полученных в порядке спонсорской и благотворительной помощи | |||
| 209 | Отнесение недостачи на счет виновного лица | 1262 Краткосрочная дебиторская задолженность по другим видам расчетов с работниками 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность | 6360 Прочие доходы |
Одновременно осуществляется вторая запись на начисление обязательств перед бюджетом по погашению недостачи виновным лицом | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | |
| 210 | Списание балансовой стоимости недостающих долгосрочных активов | 7420 Расходы по выбытию долгосрочных активов | 2320 - 2380 Основные средства 2510 Инвестиционная недвижимость 2600 Биологические активы 2710 Нематериальные активы |
| Списание накопленной амортизации недостающих долгосрочных активов | 2391 Накопленная амортизация основных средств 2521 Накопленная амортизация инвестиционной недвижимости 2721 Накопленная амортизация нематериальных активов | 2320-2380 Основные средства 2510 Инвестиционная недвижимость 2710 Нематериальные активы | |
| При наличии ранее начисленного резерва от обесценения осуществляется его списание по выбывшим долгосрочным активам | 2392 Резерв на обесценение основных средств 2522 Резерв на обесценение инвестиционной недвижимости 2632 Резерв на обесценение биологических активов 2722 Резерв на обесценение нематериальных активов | 7440 Расходы от обесценения активов | |
| 211 | Поступление денежных средств от виновного лица и погашение задолженности перед бюджетом | 1010 Денежные средства в кассе | 1262 Краткосрочная дебиторская задолженность по другим видам расчетов с работниками 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность |
3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | 1010 Денежные средства в кассе | ||
| 212 | Погашение задолженности перед бюджетом по возмещению недостачи виновным лицом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | 1262 Краткосрочная дебиторская задолженность по другим видам расчетов с работниками 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность |
| 2.2.19. Создание, восстановление и использование резервов на обесценение долгосрочных активов | |||
| 213 | Создание резерва на обесценение долгосрочных активов | 7440 Расходы от обесценения активов | 2392 Резерв на обесценение основных средств 2522 Резерв на обесценение инвестиционной недвижимости 2632 Резерв на обесценение биологических активов 2722 Резерв на обесценение нематериальных активов |
| 214 | Восстановление убытков от Обесценения долгосрочных активов | 2392 Резерв на обесценение основных средств 2522 Резерв на обесценение инвестиционной недвижимости 2632 Резерв на обесценение биологических активов 2722 Резерв на обесценение нематериальных активов | 7440 Расходы от обесценения активов |
| 2.2.20. Перевод основных средств в другие группы активов | |||
| 215 | Перевод основных средств по балансовой стоимости в инвестиционную недвижимость | 2510 Инвестиционная недвижимость | 2310-2380 Основные средства |
| 216 | Реклассификация накопленной амортизации | 2391 Накопленная амортизация основных средств | 2521 Накопленная амортизация инвестиционной недвижимости |
| 217 | Перевод инвестиционной недвижимости в основные средства | 2310-2380 Основные средства | 2510 Инвестиционная недвижимость |
| 218 | Реклассификация накопленной амортизации | 2521 Накопленная амортизация инвестиционной недвижимости | 2391 Накопленная амортизация основных средств |
| Раздел 3. Корреспонденции счетов по краткосрочным обязательствам | |||
| 3.1. Краткосрочная кредиторская задолженность по налогам и другим платежам | |||
| 3.1.1.Краткосрочная кредиторская задолженность по платежам в бюджет | |||
| 219 | Удержание индивидуального подоходного налога из заработной платы | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда | 3121 Краткосрочная кредиторская задолженность по индивидуальному подоходному налогу |
| 220 | Удержание корпоративного подоходного налога с нерезидентов | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 3124 Краткосрочная кредиторская задолженность по прочим налогам и другим обязательным платежам в бюджет |
| 221 | Удержание индивидуального подоходного налога с нерезидентов | 3273 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность | 3124 Краткосрочная кредиторская задолженность по прочим налогам и другим обязательным платежам в бюджет |
| 222 | Начисление социального налога | 7040 Расходы на социальный налог | 3122 Краткосрочная кредиторская задолженность по социальному налогу |
| 223 | Начисление платы за загрязнение окружающей среды | 7140 Прочие операционные расходы | 3123 Краткосрочная кредиторская задолженность по плате за загрязнение окружающей среды |
| 224 | Перечисление начисленных налогов | 3121 Краткосрочная кредиторская задолженность по индивидуальному подоходному налогу 3122 Краткосрочная кредиторская задолженность по социальному налогу 3123 Краткосрочная кредиторская задолженность по плате за загрязнение окружающей среды 3124 Краткосрочная кредиторская задолженность по прочим налогам и другим обязательным платежам в бюджет | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1042 КСН платных услуг 1044 КСН местного самоуправления 1045 КСН целевого финансирования |
| 3.1.2. Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с бюджетом | |||
| 225 | Начисление обязательств по полученному доходу от реализации долгосрочных активов | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3131 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации активов |
| 226 | Начисление обязательств по полученному доходу от реализации товаров, работ и услуг | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3132 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации товаров, работ и услуг |
| 227 | Начисление обязательств по полученному доходу по прочим операциям | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям |
| 228 | Погашение задолженности перед бюджетом | 3131 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации активов 3132 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации товаров, работ и услуг 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | 1042 КСН платных услуг 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков 1232 Краткосрочная дебиторская задолженность по специальным видам платежей |
| 3.1.3. Краткосрочная кредиторская задолженность по другим обязательным и добровольным платежам в бюджет | |||
| 229 | Начисление суммы обязательных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования | 3122 Краткосрочная кредиторская задолженность по социальному налогу | 3141 Краткосрочная кредиторская задолженность по обязательным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования |
| 230 | Перечисление суммы обязательных социальных отчислений в Государственную корпорацию "Правительство для граждан" | 3141 Краткосрочная кредиторская задолженность по обязательным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1042 КСН платных услуг 1044 КСН местного самоуправления 1045 КСН целевого финансирования |
| 231 | Удержание обязательных пенсионных взносов из заработной платы работника | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда | 3142 Краткосрочная кредиторская задолженность по пенсионным взносам в Государственную корпорацию "Правительство для граждан" |
| 232 | Начисление дополнительно установленных пенсионных взносов | 7030 Расходы на дополнительно установленные пенсионные взносы | 3142 Краткосрочная кредиторская задолженность по пенсионным взносам в Государственную корпорацию "Правительство для граждан" |
| 233 | Перечисление пенсионных взносов | 3142 Краткосрочная кредиторская задолженность по пенсионным взносам в Государственную корпорацию "Правительство для граждан" | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1045 КСН целевого финансирования |
| 234 | Начисление взносов на обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автотранспортных средств | 7050 Расходы на обязательное страхование | 3143 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность по другим обязательным и добровольным платежам |
| 235 | Перечисление взносов на обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автотранспортных средств *исключено «и на государственное обязательное личное страхование военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов, а также государственное страхование государственных служащих | 3143 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность по другим обязательным и добровольным платежам | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования |
| 3.2. Краткосрочная кредиторская задолженность | |||
| 3.2.1. Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | |||
| 236 | Предъявление счетов поставщиков (подрядчиков) за выполненные работы, оказанные услуги | 7080 Расходы по коммунальным платежам и прочим услугам 7090 Расходы на текущий ремонт 7140 Прочие операционные расходы | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
| 237 | Перечисление сумм поставщику (подрядчику) согласно предъявленным счетам за материальные ценности, оборудование, прочие активы (выполненные работы и оказанные услуги) | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1045 КСН целевого финансирования |
| 238 | Затраты по объектам строительства, принятые на баланс государственного учреждения | 2411 Незавершенное строительство | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
| 239 | Передача незаконченных объектов строительства (зданий и сооружений) из ведения одного государственного учреждения в ведение другого (с передачей планов капитального строительства, финансирования и проектно-сметной документации) | 7420 Расходы по выбытию долгосрочных активов | 2411 Незавершенное строительство |
| 240 | Принятие незаконченных объектов строительства с баланса одного государственного учреждения на баланс другого по передаточному акту | 2411 Незавершенное строительство | 6330 Доходы от безвозмездного получения активов |
| 241 | Принятие выполненных организациями работ по научным разработкам, подлежащим капитализации | 2412 Капитальные вложения в нематериальные активы | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
| 2710 Нематериальные активы | 2412 Капитальные вложения в нематериальные активы | ||
| 242 | Перечисление суммы с бюджетного счета в оплату счетов за научные разработки | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 1082 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям 1092 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям |
| 3.2.3. Краткосрочная кредиторская задолженность стипендиатам | |||
| 245 | Начисление стипендии | 7020 Расходы по выплате стипендии | 3230 Краткосрочная кредиторская задолженность стипендиатам |
| 246 | Выплата стипендии | 3230 Краткосрочная кредиторская задолженность стипендиатам | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1010 Денежные средства в кассе |
| 3.2.4. Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками | |||
| 247 | Начисление заработной платы и компенсационных выплат рабочим и служащим | 7010 Расходы на оплату труда | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда |
| 248 | Начисление социального налога | 7040 Расходы на социальный налог | 3122 Краткосрочная кредиторская задолженность по социальному налогу |
| 249 | Начисление суммы обязательных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования | 3122 Краткосрочная кредиторская задолженность по социальному налогу | 3141 Краткосрочная кредиторская задолженность по обязательным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования |
| 250 | Перечисление социального налога | 3122 Краткосрочная кредиторская задолженность по социальному налогу | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1042 КСН платных услуг 1044 КСН местного самоуправления 1045 КСН целевого финансирования |
| 251 | Перечисление суммы обязательных социальных отчислений в Государственную корпорацию "Правительство для граждан" | 3141 Краткосрочная кредиторская задолженность по обязательным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1042 КСН платных услуг 1044 КСН местного самоуправления 1045 КСН целевого финансирования |
| 252 | Начисление рабочим и служащим пособий по временной нетрудоспособности за счет средств начисленного социального налога | 3244 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по социальному пособию по временной нетрудоспособности | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда |
| 253 | Уменьшение задолженности по социальному налогу на сумму начисленного пособия по временной нетрудоспособности | 3122 Краткосрочная кредиторская задолженность по социальному налогу | 3244 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по социальному пособию по временной нетрудоспособности |
| 254 | Удержание обязательных пенсионных взносов из заработной платы работника | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда | 3142 Краткосрочная кредиторская задолженность по пенсионным взносам в Государственную корпорацию "Правительство для граждан" |
| 255 | Начисление дополнительно установленных пенсионных взносов | 7030 Расходы на дополнительно установленные пенсионные взносы | 3142 Краткосрочная кредиторская задолженность по пенсионным взносам в Государственную корпорацию "Правительство для граждан" |
| 256 | Удержание Индивидуального подоходного налога из заработной платы | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда | 3121 Краткосрочная кредиторская задолженность по индивидуальному подоходному налогу |
| 257 | Перечисление на счет депонентов не полученной в срок заработной платы и стипендий | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда 3230 Краткосрочная кредиторская задолженность стипендиатам | 3243 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по депонированным суммам |
| 258 | Выплата из кассы государственного учреждения сумм, причитающихся депонентам | 3243 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по депонированным суммам | 1010 Денежные средства в кассе |
| 259 | Признание дохода по депонентской задолженности, по которой истек срок исковой давности | 3243 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по депонированным суммам | 6360 Прочие доходы |
| 260 | Удержание подотчетных сумм из заработной платы работника | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда | 1261 Краткосрочная дебиторская задолженность работников по подотчетным суммам |
| 261 | Удержание взносов по договорам добровольного страхования из заработной платы работника | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда | 3248 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками |
| 262 | Удержание членских профсоюзных взносов из заработной платы работника | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда | 3245 Краткосрочная кредиторская задолженность по безналичным перечислениям сумм членских профсоюзных взносов |
| 263 | Удержание из заработной платы работника по ссудам банка | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда | 3248 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками |
| 264 | Удержание по исполнительным документам из заработной платы работника | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда | 3242 Краткосрочная кредиторская задолженность по исполнительным документам |
| 265 | Начисление резерва на оплату отпусков | 7010 Расходы на оплату труда | 3246 Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками по неиспользованным отпускам |
| 266 | Начисление отпускных работникам | 3246 Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками по неиспользованным отпускам | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда |
| 267 | Начисление отпускных работникам при недостаточности созданного резерва | 7010 Расходы по оплате труда | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда |
| 268 | Доначисление резерва по отпускам по результатам инвентаризации | 7010 Расходы на оплату труда | 3246 Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками по неиспользованным отпускам |
| 269 | Отражение невыплаченного остатка заработной платы, стипендии и других выплат в тиынах в результате арифметического метода округления до одного тенге | 3272 Расчеты, связанные с изъятием наличных тиынов из денежного обращения | 3240 Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками и прочими подотчетными лицами |
| 270 | Отражение сумм излишне выплаченных тиынов в результате арифметического метода округления до одного тенге | 3240 Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками и прочими подотчетными лицами | 3272 Расчеты, связанные с изъятием наличных тиынов из денежного обращения |
| 271 | Признание задолженности перед бюджетом на сумму изъятия наличных тиынов из денежного обращения | 3272 Расчеты, связанные с изъятием наличных тиынов из денежного обращения | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям |
| 272 | Перечисление денег, связанных с изъятием наличных тиынов из денежного обращения | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования |
| 272-1 | Начисление государственными учреждениями отчислений на обязательное социальное медицинское страхование | 7150 Расходы на обязательное социальное медицинское страхование | 3151 Краткосрочная кредиторская задолженность по отчислениям на обязательное социальное медицинское страхование |
| 272-2 | Перечисление суммы отчислений на обязательное социальное медицинское страхование | 3151 Краткосрочная кредиторская задолженность по отчислениям на обязательное социальное медицинское страхование | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1045 КСН целевого финансирования |
| 272-3 | Удержание взносов на обязательное социальное медицинское страхование с доходов работников | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда | 3152 Краткосрочная кредиторская задолженность по взносам на обязательное социальное медицинское страхование |
| 272-4 | Перечисление взносов на обязательное социальное медицинское страхование | 3152 Краткосрочная кредиторская задолженность по взносам на обязательное социальное медицинское страхование | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1042 КСН платных услуг 1044 КСН местного самоуправления 1045 КСН целевого финансирования |
| 272-5 | На сумму долга государственного учреждения перед участниками соревнований по различным видам спорта | 1263 Краткосрочная дебиторская задолженность прочих подотчетных лиц | 3249 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность по подотчетным суммам |
| 3.2.5. Краткосрочные вознаграждения к выплате | |||
| 273 | Начисление вознаграждения по краткосрочным займам полученным по финансовой аренде и облигациям | 7310 Расходы по вознаграждениям | 3250 Краткосрочные вознаграждения к выплате |
| 274 | Выплата вознаграждения | 3250 Краткосрочные вознаграждения к выплате | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1042 КСН платных услуг 1044 КСН местного самоуправления 1045 КСН целевого финансирования |
| 3.2.6.Краткосрочная кредиторская задолженность по аренде | |||
| 275 | Отражение в учете платежей по операционной аренде | 7130 Расходы по аренде | 3260 Краткосрочная кредиторская задолженность по аренде |
| 276 | Погашение арендной платы | 3260 Краткосрочная кредиторская задолженность по аренде | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1042 КСН платных услуг 1044 КСН местного самоуправления 1045 КСН целевого финансирования |
| 3.2.7. Прочая краткосрочная кредиторская задолженность | |||
| 277 | Начисление сумм учащимся за выполненные ими работы в период производственного обучения в учебно-производствен- ных мастерских | 7140 Прочие операционные расходы | 3273 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность |
Удержание индивидуального подоходного налога | 3273 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность | 3121 Краткосрочная кредиторская задолженность по индивидуальному подоходному налогу | |
Выплата сумм учащимися за выполненные ими работы в период производственного обучения в учебно-производствен- ных мастерских | 3273 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность | 1010 Денежные средства в кассе | |
| 278 | Начисление обязательств перед бюджетом по полученному доходу (сверхсметные поступления) | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3132 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации товаров, работ и услуг |
| 279 | Перечисление сумм, подлежащих сдаче в доход бюджета (сверхсметные поступления) | 3132 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации товаров, работ и услуг | 1042 КСН платных услуг |
| 280 | Списание сумм кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам 3230 Краткосрочная кредиторская задолженность перед стипендиатами 3240 Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками и прочими подотчетными лицами 3260 Краткосрочная кредиторская задолженность по аренде 3270 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность | 6360 Прочие доходы |
| 281 | Начисление гонорара композиторам, артистам, авторам за выполненные ими работы по договорам и разовым заказам | 7140 Прочие операционные расходы | 3273 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность |
| 282 | Начисление вознаграждений (гонораров) сотрудникам- консультантам за услуги | 7010 Расходы на оплату труда | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда |
| 283 | Удержание индивидуального подоходного налога из гонорара (вознаграждений) | 3273 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда | 3121 Краткосрочная кредиторская задолженность по индивидуальному подоходному налогу |
| 284 | Удержание пенсионных взносов из вознаграждений (гонораров) | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда | 3142 Краткосрочная кредиторская задолженность по пенсионным взносам в Государственную корпорацию "Правительство для граждан" |
| 285 | Выплата заработной платы и гонораров | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда 3273 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность | 1010 Денежные средства в кассе |
| 286 | Выплата вознаграждений (гонораров) сотрудникам- консультантам | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда | 1010 Денежные средства в кассе 1061 Специальный счет Связанного гранта 1062 Специальный счет внешнего займа |
| 287 | Поступление на КСН временного размещения денег | 1043 КСН временного размещения денег | 3271 Краткосрочная кредиторская задолженность по деньгам временного размещения |
| 287-1 | Перенос остатка сумм на счет дебиторской задолженности | 3271 Краткосрочная кредиторская задолженность по деньгам временного размещения | 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность |
| 287-2 | Признание дохода по зачислению сумм обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в бюджет | 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность | 6360 Прочие доходы |
| Одновременно осуществляется вторая запись на начисление обязательств перед бюджетом | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | |
| 288 | Зачисление на лицевые счета осужденных и следственно-арестованных лиц заработной платы, пенсий, пособий и иных доходов | 3273 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность | 3271 Краткосрочная кредиторская задолженность по деньгам временного размещения |
| 289 | Выплата заработной платы, пенсий, пособий и иных доходов осужденных и следственно-арестованных лиц | 3271 Краткосрочная кредиторская задолженность по деньгам временного размещения | 1043 КСН временного размещения денег |
| 290 | Начисление взносов на обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автотранспортных средств | 7050 Расходы на обязательное страхование | 3143 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность по другим обязательным и добровольным платежам |
| 291 | Исключена | ||
| 292 | Перечисление взносов на обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автотранспортных средств | 3143 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность по другим обязательным и добровольным платежам | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые азначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования |
| 3.3. Краткосрочные оценочные и гарантийные обязательства | |||
| 293 | Признание оценочного обязательства | 7450 Расходы по созданию резервов | 3310 Краткосрочные оценочные обязательства |
| 294 | Аннулирование начисленного резерва по оценочному обязательству | 3310 Краткосрочные оценочные обязательства | 7450 Расходы по созданию резервов |
| 295 | Погашение оценочных обязательств | 3310 Краткосрочные оценочные обязательства | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1042 КСН платных услуг |
| 296 | Создание резерва по гарантийным обязательствам | 7450 Расходы по созданию резервов | 3320 Краткосрочные гарантийные обязательства |
| 3.4. Прочие краткосрочные обязательства | |||
| 298 | Поступление авансов в счет выполненных работ и оказанных услуг | 1042 КСН платных услуг | 3410 Краткосрочные авансы полученные |
| 299 | Зачет ранее полученного аванса | 3410 Краткосрочные авансы полученные | 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
| 300 | Возврат неиспользованной суммы аванса | 3410 Краткосрочные авансы полученные | 1042 КСН платных услуг |
| Раздел 4. Корреспонденции по долгосрочным обязательствам | |||
| 4.1. Долгосрочная кредиторская задолженность | |||
| 4.1.1. Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | |||
| 301 | Приобретение долгосрочных активов с рассрочкой оплаты более года | 2310-2380 Основные средства 2510 Инвестиционная недвижимость 2600 Биологические активы 2710 Нематериальные активы | 4110 Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
Начисление вознаграждения за рассрочку платежа | 7310 Расходы по вознаграждениям | 4110 Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | |
| 4.1.2. Долгосрочная кредиторская задолженность по аренде | |||
| 302 | Получение имущества в финансовую аренду | 2310-2380 Основные средства 2710 Нематериальные активы | 4120 Долгосрочная кредиторская задолженность по аренде |
На текущую часть долгосрочного Арендного обязательства | 4120 Долгосрочная кредиторская задолженность по аренде | 3260 Краткосрочная кредиторская задолженность по аренде | |
| 303 | Начисление вознаграждения по финансовой аренде | 7130 Расходы по аренде | 3250 Краткосрочные вознаграждения к выплате |
| 304 | Погашение обязательства по финансовой аренде | 3260 Краткосрочная кредиторская задолженность по аренде | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования |
| 305 | Оплата вознаграждения | 3250 Краткосрочные вознаграждения к выплате | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования |
| 4.2. Долгосрочные оценочные и гарантийные обязательства | |||
| 306 | Признание долгосрочного Оценочного обязательства | 7450 Расходы по созданию резервов | 4210 Долгосрочные оценочные обязательства |
| 307 | Погашение долгосрочного оценочного обязательства | 4210 Долгосрочные оценочные обязательства | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования |
| Раздел 5. Корреспонденции счетов по чистым активам/капиталу | |||
| 5.1. Финансирование | |||
| 5.1.1. Поступление и использование финансирования на капитальные вложения | |||
| 308 | Поступление из бюджета финансирования на капитальные вложения | 1082 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям 1092 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям | 6020 Доходы от финансирования капитальных вложений |
| 309 | Начисление амортизации долгосрочных активов | 7110 Расходы по амортизации долгосрочных активов | 2391 Накопленная амортизация основных средств 2521 Накопленная амортизация инвестиционной недвижимости 2721 Накопленная амортизация нематериальных активов |
| 312 | Закрытие плановых назначений на принятие обязательств по капитальным вложениям в конце года | 6090 Возврат остатков бюджетных средств | 1082 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям 1092 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям |
| 5.2. Резервы | |||
| 313 | Увеличение балансовой стоимости основных средств в результате Произведенной переоценки | 2310-2380 Основные средства | 5111 Резерв на переоценку основных средств |
| 314 | Корректировка накопленной амортизации, в результате произведенной переоценки основных средств | 5111 Резерв на переоценку основных средств | 2391 Накопленная амортизация основных средств |
| 315 | Списание суммы дооценки на финансовый результат в результате последующей эксплуатации | 5111 Резерв на переоценку основных средств | 5220 Финансовый результат предыдущих лет |
| 316 | Увеличение балансовой стоимости нематериальных активов в результате произведенной переоценки | 2710 Нематериальные активы | 5112 Резерв на переоценку нематериальных активов |
| 317 | Корректировка накопленной амортизации, в результате произведенной переоценки нематериальных активов | 5112 Резерв на переоценку нематериальных активов | 2721 Накопленная амортизация нематериальных активов |
| 318 | Списание суммы дооценки на финансовый результат в результате последующей эксплуатации | 5112 Резерв на переоценку нематериальных активов | 5220 Финансовый результат предыдущих лет |
| 319 | Увеличение справедливой стоимости финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи | 1120 Краткосрочные финансовые инвестиции | 5113 Резерв на переоценку финансовых инвестиций |
| 320 | Списание суммы резерва на финансовый результат при выбытии переоцененных активов | 5111 Резерв на переоценку основных средств 5112 Резерв на переоценку нематериальных активов | 5220 Финансовый результат предыдущих лет |
| 5.3. Финансовый результат | |||
5.3.1. Закрытие счетов доходов и расходов текущего периода и выведение финансового результата в конце отчетного периода | |||
| 321 | Списание заключительными оборотами начисленных доходов в конце отчетного периода | 6000 Доходы от необменных операций 6100 Доходы от обменных операций 6200 Доходы от управления активами 6300 Прочие доходы | 5210 Финансовый результат отчетного года |
| 322 | Списание заключительными оборотами начисленных расходов в конце отчетного периода | 5210 Финансовый результат отчетного года | 7000-7100 Операционные расходы 7200 Расходы по бюджетным выплатам 7300 Расходы по управлению активами 7400 Прочие расходы |
| 323 | Закрытие счета возврата финансирования | 5210 Финансовый результат отчетного года | 6090 Возврат остатков бюджетных средств |
| 324 | Перенос финансовых результатов отчетного года на финансовый результат предыдущих лет | 5210 Финансовый результат отчетного года | 5220 Финансовый результат предыдущих лет |
5220 Финансовый результат предыдущих лет | 5210 Финансовый результат отчетного года | ||
| Раздел 6. Корреспонденции по доходам | |||
| 6.1. Начисление доходов от необменных операций | |||
| 325 | Признание дохода от финансирования на расходы государственного учреждения и другие мероприятия | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1083 Плановые назначения на принятие обязательств за счет других бюджетов 1086 Плановые назначения на принятие обязательств по операциям, связанным с поступлениями в республиканский бюджет в виде стоимости товаров (работ, услуг) и расходованием их 1095 Плановые назначения на принятие обязательств по операциям, связанным с поступлениями в местный бюджет в виде стоимости товаров (работ, услуг) и расходованием их | 6010 Доходы от финансирования текущей деятельности |
| 327 | Признание дохода от финансирования по трансфертам | 1084 Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам 1093 Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам | 6030 Доходы по трансфертам |
| 328 | Признание дохода от финансирования по субсидиям | 1085 Плановые назначения на принятие обязательств по субсидиям 1094 Плановые назначения на принятие обязательств по субсидиям | 6040 Доходы от финансирования по выплате субсидий |
| 329 | Признание дохода от филантропической деятельности и (или) спонсорской деятельности и (или) меценатской деятельности | 1041 КСН благотворительной помощи | 6050 Доходы от благотворительной помощи |
| 329-1 | Признание дохода от поступления субвенций и трансфертов местного самоуправления | 1044 КСН местного самоуправления | 6083 Доходы местного самоуправления |
| 330 | Признание дохода от грантов | 1061 Специальный счет связанного гранта | 6060 Доходы по грантам |
| 331 | Признание дохода от внешнего займа | 1062 Специальный счет внешнего займа | 6071 Доходы от поступления внешнего займа |
| 332 | Безвозмездное получение долгосрочных активов | 2310-2380 Основные средства 2510 Инвестиционная недвижимость 2600 Биологические активы 2710 Нематериальные активы | 6330 Доходы от безвозмездного получения активов |
| 333 | Закрытие плановых назначений на принятие обязательств в конце года | 6090 Возврат остатков бюджетных средств | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1082 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям 1092 Плановые назначения на принятие обязательств по капитальным вложениям 1083 Плановые назначения на принятие обязательств за счет других бюджетов 1084 Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам 1093 Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам 1085 Плановые назначения на принятие обязательств по субсидиям 1094 Плановые назначения на принятие обязательств по субсидиям |
| 6.2. Начисление доходов от обменных операций | |||
| 334 | Признание доходов от реализации товаров, работ и услуг | 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков 1232 Краткосрочная дебиторская задолженность по специальным видам платежей | 6110 Доходы от реализации товаров, работ и услуг |
| 6.3. Начисление доходов от управления активами | |||
| 335 | Признание дохода по финансовым вложениям | 1250 Краткосрочные вознаграждения к получению | 6210 Доходы по вознаграждениям |
Одновременно осуществляется вторая запись на признание обязательств перед бюджетом по полученным доходам по финансовым вложениям | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | |
| 336 | Признание доходов от управления активами | 1270 Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде | 6220 Прочие доходы от управления активами |
Одновременно осуществляется вторая запись на признание обязательств перед бюджетом на сумму начисленных доходов от управления активами | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | |
| 6.4. Начисление прочих доходов | |||
| 337 | Признание дохода от увеличения справедливой стоимости активов | 1120 Краткосрочные финансовые инвестиции (учитываемые по справедливой стоимости) 2510 Инвестиционная недвижимость 2600 Биологические активы | 6310 Доходы от изменения справедливой стоимости |
| 338 | Признание дохода от реализации долгосрочных активов | 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | 6320 Доходы от выбытия долгосрочных активов |
Одновременно осуществляется вторая запись на признание обязательств перед бюджетом по полученным доходам от реализации долгосрочных активов | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3131 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации активов | |
| 339 | Отражение положительной курсовой разницы | 1050 Счет в иностранной валюте 1071 Аккредитивы 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками | 6340 Доходы от курсовой разницы |
| 340 | Оприходование излишнего оборудования и строительных материалов, выявленных при инвентаризации | 1310 Материалы 2320-2380 Основные средства | 6360 Прочие доходы |
| 340-1 | Признание дохода по зачислению сумм обеспечения заявки на участие в конкурсе по государственным закупкам | 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность | 6360 Прочие доходы |
| Одновременно осуществляется вторая запись на признание обязательств перед бюджетом | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | |
| 341 | Списание заключительными оборотами в последний рабочий день декабря начисленных доходов | 6000 Доходы от необменных операций 6100 Доходы от обменных операций 6200 Доходы от управления активами 6300 Прочие доходы | 5210 Финансовый результат отчетного года |
| Раздел 7. Корреспонденции счетов по расходам | |||
| 7.1. Начисление текущих расходов государственного учреждения | |||
| 342 | Начисление расходов и компенсационных выплат по оплате труда | 7010 Расходы на оплату труда | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда |
| 343 | Начисление стипендии | 7020 Расходы по выплате стипендии | 3230 Краткосрочная кредиторская задолженность стипендиатам |
| 344 | Начисление дополнительно установленных пенсионных взносов | 7030 Расходы на дополнительно установленные пенсионные взносы | 3142 Краткосрочная кредиторская задолженность по пенсионным взносам в Государственную корпорацию "Правительство для граждан" |
| 345 | Начисление социального налога | 7040 Расходы на социальный налог | 3122 Краткосрочная кредиторская задолженность по социальному налогу |
| 346 | Начисление расходов по обязательному страхованию | 7050 Расходы на обязательное страхование | 3143 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность по другим обязательным и добровольным платежам |
| 347 | Списание использованных запасов | 7060 Расходы по запасам | 1310 Материалы |
| 348 | Списание себестоимости реализованных товаров, готовой продукции | 7060 Расходы по запасам | 1330 Готовая продукция 1340 Товары |
| 349 | Начисление расходов по командировкам | 7070 Расходы на командировки | 1261 Краткосрочная дебиторская задолженность работников по подотчетным суммам 1263 Краткосрочная дебиторская задолженность прочих подотчетных лиц |
| 350 | Начисление расходов по коммунальным платежам и прочим услугам | 7080 Расходы по коммунальным платежам и прочим услугам | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
| 351 | Начисление расходов по текущему ремонту, выполненному подрядным способом | 7090 Расходы на текущий ремонт | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
| 352 | Начисление расходов по Амортизации долгосрочных активов | 7110 Расходы по амортизации долгосрочных активов | 2391 Накопленная амортизация основных средств 2521 Накопленная амортизация инвестиционной недвижимости 2721 Накопленная амортизация нематериальных активов |
| 353 | Начисление расходов по причитающимся в бюджет поступлениям от доходов по платным услугам | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3132 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по доходам от реализации товаров, работ и услуг |
| 353-1 | Начисление расходов по причитающимся в бюджет поступлениям сумм обеспечения заявки на участие в конкурсе по государственным закупкам | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям |
| 354 | Начисление расходов по аренде | 7130 Расходы по аренде | 3260 Краткосрочная кредиторская задолженность по аренде |
| 354-1 | Начисление расходов по погашению основного долга по облигациям | 7140 Прочие операционные расходы | 3030 Прочие краткосрочные финансовые обязательства |
| 7.2. Начисление расходов по бюджетным выплатам | |||
| 355 | Списание трансферта на основании отчета нижестоящего бюджета | 7210 Расходы по трансфертам | 1211 Краткосрочная дебиторская задолженность по трансфертам физическим лицам 1212 Краткосрочная дебиторская задолженность по целевым текущим трансфертам 1213 Краткосрочная дебиторская задолженность по целевым трансфертам на развитие |
| 355-1 | Списание трансфертов общего характера | 7240 Расходы по трансфертам общего характера | 1084 Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам 1093 Плановые назначения на принятие обязательств по трансфертам |
| 356 | Признание расходов на выплату пенсий, пособий на основании отчета ГЦВП | 7220 Расходы по выплатам пенсий и пособий | 1216 Краткосрочная дебиторская задолженность по выплате пенсий и пособий |
| 357 | Начислены расходы государственного учреждения по субсидиям физическим и юридическим лицам | 7230 Расходы по субсидиям | 3114 Краткосрочная кредиторская задолженность по субсидиям физическим лицам 3115 Краткосрочная кредиторская задолженность по субсидиям юридическим лицам |
| 7.3. Начисление прочих расходов | |||
| 358 | Отражение отрицательной курсовой разницы | 7430 Расходы по курсовой разнице | 1050 Счет в иностранной валюте 1071 Аккредитивы 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
| 359 | Начисление расходов по обесценению активов | 7440 Расходы от обесценения активов | 2392 Резерв на обесценение основных средств 2522 Резерв на обесценение объектов инвестиционной недвижимости 2632 Резерв на обесценение биологических активов 2722 Резерв на обесценение нематериальных активов 1360 Резерв на обесценение запасов |
| 7.4. Начисление и использование резервов | |||
| 360 | Начисление резервов по сомнительной дебиторской задолженности | 7450 Расходы по созданию резервов | 1290 Резерв по сомнительной дебиторской задолженности |
| 361 | Начисление резервов по отпускам работников | 7010 Расходы по оплате труда | 3246 Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками по неиспользованным отпускам |
| 362 | Начисление отпускных работникам в случае отсутствия резерва по отпускам | 7010 Расходы по оплате труда | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда |
| 7.5. Расходы по изменению справедливой стоимости | |||
| 363 | Расходы по изменению справедливой стоимости активов | 7410 Расходы от изменения справедливой стоимости | 1120 Краткосрочные финансовые инвестиции (учитываемые по справедливой стоимости) 2510 Инвестиционная недвижимость 2600 Биологические активы |
| 7.6. Закрытие счетов расходов в конце отчетного периода | |||
| 364 | Списание заключительными оборотами начисленных расходов в конце отчетного периода | 5210 Финансовый результат отчетного года | 7000-7100 Операционные расходы 7200 Расходы по бюджетным выплатам 7300 Расходы по управлению активами 7400 Прочие расходы |
| Раздел 8. Корреспонденции по счетам затрат на производство и другие цели | |||
| 365 | Перенос сальдо незавершенного производства на счета производственного учета в начале отчетного периода | 8010 Затраты на производство и другие цели | 1320 Незавершенное производство |
| 366 | Выдача со склада материалов на производство продукции | 8011 Материалы | 1310 Материалы |
| 367 | Списание кормов на откорм животных | 8011 Материалы | 1319 Прочие материалы |
| 368 | Возврат материалов, неиспользованных в производстве, на склад | 1310 Материалы | 8011 Материалы |
| 369 | Начисление заработной платы производственному персоналу | 8012 Оплата труда | 3241 Краткосрочная кредиторская задолженность работникам по оплате труда |
| 370 | Начисление социального налога от заработной платы, персонала занятого производством | 8013 Отчисления от оплаты труда | 3122 Краткосрочная кредиторская задолженность по социальному налогу |
| 371 | Начисление прочих производственных затрат | 8014 Накладные расходы | 2391 Накопленная амортизация основных средств 2721 Накопленная амортизация нематериальных активов 3260 Краткосрочная кредиторская задолженность по аренде 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
| 372 | Выставление счета от поставщиков за заготовление и переработку сельскохозяйственной продукции | 8014 Накладные расходы | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
| 373 | Оплата оказанных услуг по заготовлению и переработке | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 1010 Денежные средства в кассе 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1042 КСН платных услуг |
| 374 | Обобщение производственных затрат | 8010 Затраты на производство и другие цели | 8011 Материалы 8012 Оплата труда 8013 Отчисления от оплаты труда 8014 Накладные расходы |
| 375 | Выпуск готовой продукции из производства | 1330 Готовая продукция | 8010 Затраты на производство и другие цели |
| 376 | Перенос сальдо незавершенного производства в конце месяца для включения в баланс | 1320 Незавершенное производство | 8010 Затраты на производство и другие цели |
| 377 | Списание себестоимости реализованной готовой продукции | 7060 Расходы по запасам | 1330 Готовая продукция |
| 378 | Реализация услуг, оказанных производственными (учебными) мастерскими | 1231 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | 6110 Доходы от реализации товаров, работ и услуг |
| Раздел 9. Корреспонденции счетов по учету займов, связанных грантов и внутреннему кредитованию | |||
| 7.7. Учет займов | |||
| 7.7.1 Отражение операций по использованию средств, полученных по внешним займам | |||
| 381 | На сумму плановых назначений Администраторами бюджетных программ | 1087 Плановые назначения на принятие обязательств за счет внешних займов и связанных грантов | 5012 Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов и связанных грантов |
| 382 | По окончании финансового года использование выданных плановых назначений на принятие обязательств | 5012 Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов и связанных грантов | 1087 Плановые назначения на принятие обязательств за счет внешних займов и связанных грантов |
| 383 | Поступление средств на специальный счет внешнего займа администратора бюджетных программ | 1062 Специальный счет внешнего займа | 6071 Доходы от поступления внешнего займа |
| 383-1 | Проведение расходов прямым платежом за счет средств внешнего займа администратором бюджетных программ | 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность | 6071 Доходы от поступления внешнего займа |
| Одновременно начисление расходов по произведенным прямым платежам | 7460 Прочие расходы | 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность | |
| 384 | Начисление расходов за оказанные услуги за счет средств внешнего займа | 7000-7100 Операционные расходы | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
| Принятие акта выполненных ремонтных или строительных работ от подрядчика | 2411 Незавершенное строительство | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками | |
| 385 | Прием в эксплуатацию вновь выстроенных зданий, сооружений и передаточных устройств или работ по реконструкции зданий и сооружений | 2320-2380 Основные средства | 2411Незавершенное строительство |
| 386 | Поступление внешних займов в соответствующий бюджет от международных финансовых организаций | 1046 КСН республиканского бюджета 1047 КСН местных бюджетов | 3010 Краткосрочные внешние займы полученные 4010 Долгосрочные внешние займы полученные |
| 7.7.2 Отражение операций по займам у Министерства финансов Республики Казахстан | |||
| 387 | На сумму признания обязательств по внешним займам полученным | 7460 Прочие расходы | 3010 Краткосрочные внешние займы полученные 4010 Долгосрочные внешние займы полученные |
| 388 | Погашение внешних займов | 3010 Краткосрочные внешние займы полученные 4010 Долгосрочные внешние займы полученные | 1080 Плановые назначения на принятие обязательств согласно ндивидуальному плану финансирования по обязательствам государственных учреждений, финансируемых из республиканского бюджета 1050 Счет в иностранной валюте |
| 389 | Начислены расходы по вознаграждениям | 7310 Расходы по вознаграждениям | 3250 Краткосрочные вознаграждения к выплате |
| 390 | Погашение вознаграждения по внешним займам | 3250 Краткосрочные вознаграждения к выплате | 1080 Плановые назначения на принятие обязательств согласно индивидуальному плану финансирования по обязательствам государственных учреждений, финансируемых из республиканского бюджета |
| 390-1 | Перечисление средств заимодателем | 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность | 6071 Доходы от поступления внешнего займа |
| 390-2 | Поступление средств программного внешнего займа, а также средств от размещения эмиссионных ценных бумаг на внешнем рынке ссудного капитала | 1050 Счет в иностранной валюте 1046 КСН республиканского бюджета | 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность |
| 390-3 | Поступление средств в бюджет от размещения внутренних ценных бумаг | 1046 КСН республиканского бюджета | 6072 Доходы от поступления внутреннего займа |
| 390-4 | Признание задолженности на сумму отрицательной разницы между номинальной стоимостью ценных бумаг и фактической стоимостью их размещения | 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность | 6072 Доходы от поступления внутреннего займа |
| Одновременно признание расходов | 7480 Расходы от размещения ценных бумаг | 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность | |
| 390-5 | Признание дохода от положительной разницы между номинальной стоимостью ценных бумаг и фактической стоимостью их размещения | 1046 КСН республиканского бюджета | 6380 Доходы от размещения ценных бумаг |
| 7.8. Учет связанных грантов | |||
| 391 | На сумму плановых назначений на принятие обязательств администраторами бюджетных программ | 1087 Плановые назначения на принятие обязательств за счет внешних займов и связанных грантов | 5012 Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов и связанных грантов |
| 392 | По окончании финансового года использование выданных плановых назначений на принятие обязательств | 5012 Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов и связанных грантов | 1087 Плановые назначения на принятие обязательств за счет внешних займов и связанных грантов |
| 393 | Поступление средств на специальный счет бюджетного инвестиционного проекта по связанным грантам администратора бюджетных программ | 1061 Специальный счет связанного гранта | 6060 Доходы по грантам |
| 394 | Начисление расходов за оказанные услуги за счет средств внешних займов | 7000-7100 Операционные расходы | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
| 395 | Приобретение основных средств | 2320-2380 Основные средства | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
| 7.9 Учет по внутреннему кредитованию | |||
| 396 | На сумму плановых назначений администратора бюджетных программ на цели внутреннего кредитования на возвратной основе | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования | 6010 Доходы от финансирования текущей деятельности |
| 397 | На сумму предоставленных кредитов | 1110 Краткосрочные займы предоставленные 2110 Долгосрочные займы предоставленные | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования |
| Одновременно на сумму начисленной задолженности по расчетам с бюджетом | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям 4130 Долгосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом | |
| 398 | Возврат средств, выделенных по внутреннему кредитованию в погашение задолженности перед бюджетом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям 4130 Долгосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом | 1110 Краткосрочные займы предоставленные 2110 Долгосрочные займы предоставленные |
| 399 | Начисление вознаграждения по предоставленному кредиту | 1250 Краткосрочные вознаграждения к получению | 6210 Доходы по вознаграждениям |
Одновременно осуществляется вторая запись на начисление обязательств перед бюджетом по полученному доходу по вознаграждениям | 7120 Расходы по расчетам с бюджетом | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | |
| 400 | Поступление в бюджет полученного дохода по вознаграждениям | 3133 Краткосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом по прочим операциям | 1250 Краткосрочные вознаграждения к получению |
| 400-1 | Восстановление ранее выданных кредитов | 1110 Краткосрочные займы предоставленные 2110 Долгосрочные займы предоставленные | 5240 Финансовый результат предыдущих лет по поступлениям в бюджет |
| 400-2 | Возврат ранее выданных кредитов в соответствующий бюджет | 1046 КСН республиканского бюджета 1047 КСН местных бюджетов | 1110 Краткосрочные займы предоставленные 2110 Долгосрочные займы предоставленные |
| Раздел 10. Корреспонденции счетов по учету активов и обязательств по договорам концессии (при строительстве концессионного актива концессионером) | ||||
| 8.1 Учет по договорам концессии по модели финансового обязательства | ||||
| 8.1.1 Отражение операций по признанию актива по договорам концессии при строительстве концессионером | ||||
| 401 | На стоимость оказанных услуг концессионером по строительству концессионного актива | 2410 Незавершенное строительство и капитальные вложения | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам 4110 Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | |
| 402 | На погашение обязательства | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам 4110 Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования | |
| 403 | Оприходован завершенный строительством объект | 2300 Основные средства | 2410 Незавершенное строительство и капитальные вложения | |
| 8.1.2 Отражение операций по учету последующих затрат капитального характера по концессионным активам | ||||
| 404 | На стоимость оказанных услуг по затратам капитального характера по концессионным активам | 2410 Незавершенное строительство и капитальные вложения | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам 4110 Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | |
| 405 | По акту выполненных работ по завершению затрат капитального характера по концессионным активам | 2300 Основные средства | 2410 Незавершенное строительство и капитальные вложения | |
| 406 | На погашение обязательства | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам 4110 Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования | |
| 8.1.3 Отражение операций по полученному концессионному активу от концедента | ||||
| 407 | Приобретение актива | 2300 Основные средства | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам 4110 Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | |
| 408 | Реклассификация переданного объекта основного средства в концессионный актив | 2300 Основные средства (по договорам концессии) 2710 Нематериальные активы (по договорам концессии) | 2300 Основные средства 2710 Нематериальные активы | |
| 409 | Перевод накопленной амортизации | 2391 Накопленная амортизация основных средств | 2390 Накопленная амортизация и обесценения основных средств (по договорам концессии) | |
| 410 | Начисление амортизации | 7110 Расходы по амортизации долгосрочных активов | 2390 Накопленная амортизация и обесценение основных средств (договорам концессии) | |
| 8.2 Учет по договорам концессии по модели предоставления права | ||||
8.2.1 Отражение операций по полученному от концессионера активу, приобретенного или построенного концессионером по договору концессии | ||||
| 411 | На стоимость оказанных услуг концессионером по строительству концессионного актива | 2410 Незавершенное строительство и капитальные вложения | 4310 Доходы будущих периодов | |
| 412 | Оприходование завершенного строительством объекта | 2300 Основные средства | 2410 Незавершенное строительство и капитальные вложения (по договорам концессии) | |
| 413 | Признание доходов отчетного периода | 4310 Доходы будущих периодов | 6220 Прочие доходы от управления активами | |
| 414 | Начисление амортизации основных средств по концессионным активам | 7110 Расходы по амортизации долгосрочных активов | 2390 Накопленная амортизация и обесценения основных средств (по договорам концессии) | |
| 8.3 Учет полученного концессионного актива от концессионера | ||||
| 8.3.1 (по модели финансового обязательства) | ||||
| 415 | Оприходование концедентом от концессионера завершенного строительством объекта | 2300 Основные средства 2710 Нематериальные активы (по договорам концессии) | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам 4110 Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | |
| 416 | На погашение обязательства | 3210 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам 4110 Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 1081 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования 1091 Плановые назначения на принятие обязательств по индивидуальному плану финансирования | |
| 417 | Начисление амортизации | 7110 Расходы по амортизации долгосрочных активов | 2390 Накопленная амортизация и обесценение основных средств (договорам концессии) | |
| Раздел 11. Корреспонденции счетов по проектам государственно-частного партнерства | ||||
| 9.1. | Учет по проектам государственно-частного партнерства | |||
| 418 | Поступление на бюджетный счет финансирования на расходы государственного учреждения по проектам государственно-частного партнерства | 1088 Плановые назначения на принятие обязательств по проектам ГЧП 1096 Плановые назначения на принятие обязательств по проектам ГЧП | 6086 Доходы от финансирования проектов ГЧП | |
| 419 | Погашение обязательств по проектам государственно-частного партнерства | 3040 Краткосрочные обязательства по проектам ГЧП 4040 Долгосрочные обязательств по проектам ГЧП | 1088 Плановые назначения на принятие обязательств по проектам ГЧП 1096 Плановые назначения на принятие обязательств по проектам ГЧП | |
| 420 | Оприходование основных средств по договорам государственно-частного партнерства | 2300 Основные средства | 3040 Краткосрочные обязательства по проектам ГЧП 4040 Долгосрочные обязательства по проектам ГЧП | |
| 421 | Начисление расходов по проектам государственно-частного партнерства | 7330 Расходы по ГЧП | 3040 Краткосрочные обязательства по проектам ГЧП 4040 Долгосрочные обязательства по проектам ГЧП | |