Мобильные переводы в 2026 году: какие поступления облагаются налогом, а какие нет

Департамент государственных доходов по Мангистауской области разъяснил порядок контроля мобильных переводов физических лиц.

Сам по себе мобильный перевод не является объектом налогообложения. Контроль направлен на выявление случаев, когда личные банковские счета фактически используются для систематического получения оплаты за товары, работы или услуги в рамках незарегистрированной предпринимательской деятельности.

Личные переводы налогом не облагаются

Если перевод не связан с предпринимательской деятельностью и носит личный характер, он не рассматривается как предпринимательский доход.

К таким операциям, в частности, относятся:

• помощь родственникам
• подарки на день рождения или свадьбу
• возврат долга
• сбор денег на школьные нужды
• компенсация совместных расходов
• другие переводы личного характера

Таким образом, значение имеет не способ получения денег на банковский счет, а характер самого поступления.

Когда сведения о переводах передаются органам госдоходов

Для передачи банком сведений должны одновременно выполняться установленные критерии.

На банковский счет физического лица, не предназначенный для предпринимательской деятельности, должны поступать деньги:

от 100 и более разных лиц в каждом из трех последовательных календарных месяцев, при этом общая сумма таких поступлений за этот период должна превышать 12-кратный размер минимальной заработной платы.

В 2026 году указанный порог составляет 1 020 000 тенге.

То есть одного большого количества переводов недостаточно. Аналогично само по себе превышение суммы в 1,02 млн тенге также не означает, что сведения будут переданы.

Если хотя бы один из критериев не выполнен, например, в одном из трех месяцев деньги поступили менее чем от 100 разных лиц либо общая сумма за три месяца не превысила установленный порог, основания для передачи сведений по данному критерию отсутствуют.

Переводы от родственников и друзей сами по себе не являются нарушением

Регулярное получение денег от родственников, друзей или коллег само по себе не свидетельствует о предпринимательской деятельности.

Подарки, материальная помощь, возврат долга и другие личные поступления не становятся предпринимательским доходом только потому, что перечисляются на банковскую карту. Определяющим является назначение и фактический характер поступающих средств.

Передача сведений банком еще не означает начисление налога

Если операция соответствует установленным критериям и банк передал сведения в органы государственных доходов, это не означает автоматического признания всех поступлений доходом, начисления налога или привлечения гражданина к ответственности.

Орган государственных доходов проводит камеральный контроль. При получении уведомления физическому лицу предоставляется 30 рабочих дней для его исполнения. Гражданин может представить пояснения, подтверждающие личный характер поступлений.

Если же поступления действительно связаны с предпринимательской деятельностью, необходимо устранить выявленное нарушение: отразить соответствующие доходы и исполнить налоговые обязательства, а при наличии оснований - оформить предпринимательскую деятельность в установленном порядке.

Когда мобильные переводы могут свидетельствовать о предпринимательском доходе

Речь идет прежде всего о ситуациях, когда физическое лицо систематически принимает на личный банковский счет оплату за реализуемые товары, выполненные работы или оказанные услуги.

Для предпринимательской деятельности следует использовать предназначенные для нее банковские счета и предусмотренные законодательством способы оформления расчетов.

При этом осуществление предпринимательской деятельности без надлежащей регистрации при наличии обязанности зарегистрироваться может повлечь административную ответственность.

Все поступления на банковскую карту декларировать не нужно

Сам факт поступления денег на банковский счет не означает возникновения обязанности задекларировать эту сумму и уплатить с нее налог.

Налогообложению подлежат доходы, признаваемые таковыми в соответствии с налоговым законодательством. Поэтому личные переводы необходимо отличать от поступлений, фактически являющихся оплатой за товары, работы или услуги.

Таким образом, контроль мобильных переводов направлен не на обычные расчеты между гражданами, а на выявление предпринимательской деятельности, когда личный счет систематически используется для приема оплаты от покупателей или клиентов.