Статьи
Авторские материалы портала, включающие в себя материалы, основанные на нормативно-правовых актах Республики Казахстан. Любое использование материала разрешено только с разрешения правообладателя.
Показать всеПримеры расчета налогов, взносов, отчислений с 2022 года
Законом РК «О республиканском бюджете на 2022 – 2024 годы» утверждены размеры базовых ставок на 2022 год:
Минимальный размер заработной платы (МЗП) - 60 000 тенге
Месячный расчетный показатель (МРП) - 3 063 тенге
Величина прожиточного минимума - 36 018 тенге
Минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты - 19 450 тенге
Минимальный размер пенсии - 46 302 тенге
20.12.2021 года Главой государства подписан Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»
Изменения в Налоговом кодексе РК (далее – НК РК):
ИПН
Ст.346 НК РК. Стандартные вычеты
1. Стандартными вычетами являются:
1) 14-кратный месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года. Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 168-кратный месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года
Социальный налог
Ст.484 НК РК. Объект налогообложения
4. В случае если объект налогообложения, указанный в пункте 2 настоящей статьи, определенный с учетом пункта 3 настоящей статьи, составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до 14-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число этого календарного месяца, то объект налогообложения определяется исходя из 14-кратного месячного расчетного показателя.
ИЗМЕНЕНИЕ СТАВКИ ООСМС с 01.01.2022 года
Отчисления на ОСМС (за счет работодателя)
п.1 Ст.27 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V ЗРК «Об обязательном социальном медицинском страховании»:
1. Отчисления работодателей, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере:
с 1 июля 2017 года – 1 процента от объекта исчисления отчислений
с 1 января 2018 года – 1,5 процентов от объекта исчисления отчислений
с 1 января 2020 года – 2 процентов от объекта исчисления отчислений
с 1 января 2022 года – 3 процентов от объекта исчисления отчислений
Вид | Ставка | Предел | Сумма |
Вычет при исчислении ИПН | 10% (ИПН) | 14 МРП | 42 882 тенге |
Вычет при исчислении ИПН | 10% (ИПН) | 882 МРП | 2 701 566 тенге |
Корректировка при расчете ИПН | 90% (только по ИПН) | 25 МРП | 76 575 тенге |
Социальные отчисления | 3,5% | min | 2 100 тенге (60 000 (1 МЗП) * 3,5%) |
max | 14 700 тенге (420 000(7 МЗП) * 3,5%) | ||
Социальный налог | 9,5% | 14 МРП min | 4 073,79 тенге (42 882 (14 МРП) * 9,5%) |
Обязательные пенсионные взносы | 10% | 50 МЗП | 300 000 тенге (месяц) |
Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (РАБОТОДАТЕЛИ) | 3% | max | 18 000 тенге (600 000 (10 МЗП) * 3%) |
Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (РАБОТНИКИ, ГПХ) | 2% | max | 12 000 тенге (600 000 (10 МЗП) * 2%) |
Пример расчета № 1
Доход за месяц 100 000 тенге
ОПВ: 100 000 * 10% = 10 000 тенге
ВОСМС: 100 000 * 2% = 2 000 тенге
ИПН: (100 000 – 10 000(ОПВ) – 2 000(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) * 10% = 4 512 тенге
СО: (100 000 – 10 000) * 3,5% = 3 150 тенге
СН: (100 000 – 10 000 – 2 000) * 9,5% = 8 360 – 3 150(СО) = 5 210 тенге
ООСМС: 100 000 * 3% = 3 000 тенге
Пример расчета № 2
Доход за месяц 60 000 тенге
ОПВ: 60 000 * 10% = 6 000 тенге
ВОСМС: 60 000 * 2% = 1 200 тенге
ИПН: (60 000 – 6 000(ОПВ) – 1 200(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) = 9 918 * 90% = 8 926,2 тенге (корректировка дохода менее 25 МРП)
ИПН: (60 000 – 6 000(ОПВ) – 1 200(ВОСМС) – 42 882(14МРП) – 8 926,2) * 10% = 99,18 тенге
СО: (60 000 – 6 000) * 3,5% = 1 890 тенге (меньше установленного min.предела), значит расчет соц.отчислений: 60 000 * 3,5% = 2 100 тенге
СН: (60 000 – 6 000 – 1 200) * 9,5% = 5 016 – 2 100(СО) = 2 916 тенге
ООСМС: 60 000 * 3% = 1 800 тенге
Пример расчета № 3
Доход за месяц 45 000 тенге
ОПВ: 45 000 * 10% = 4 500 тенге
ВОСМС: 45 000 * 2% = 900 тенге
ИПН: (45 000 – 4 500(ОПВ) – 900(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) = 0 тенге (корректировка дохода менее 25 МРП)
ИПН: (45 000 –4 500(ОПВ) – 900(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) * 10% = 0 тенге ( - 3 282 тенге переходит на след.месяц при расчете ИПН)
СО: (45 000 – 4 500) * 3,5% = 1 471,5 тенге (меньше установленного min.предела), значит расчет соц.отчислений: 60 000 * 3,5% = 2 100 тенге
СН: (45 000 – 4 500 – 900) = 39 600 тенге (меньше чем 14 МРП), значит расчет соц.налога: 42 882 * 9,5% = 4 073,79 – 2 100(СО) = 1 973,79 тенге
ООСМС: 45 000 * 3% = 1 350 тенге
Обсуждения
Пока ни одного комментария, будьте первым!