С 1 января 2020 года нормативно-правовым актом по формам налоговой отчетности и правилам их составления является Приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года №39. За первый квартал 2020 года налоговые агенты будут сдавать ФНО 200 в соответствии с нормами этого НПА!

Помимо изменений при заполнении основной формы Декларации по ИПН и СН, где добавлены новые поля по категориям работников и физических лиц, обратим внимание на Приложение 200.05

Пояснение по заполнению формы 200.05 – Исчисление налогов и социальных платежей по доходам физических лиц

1. Данная форма предназначена для исчисления налогов и социальных платежей с доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, за исключением иностранцев и лиц без гражданства. Таким образом, данное приложение будет заполняться не только по физическим лицам, оказывающим услуги по ДГПХ, но и по всем работникам тоже
2. В разделе «Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте, агенте или плательщике социальных платежей)» – ИИН (БИН) налогоплательщика
3. В разделе «Исчисление налогов и социальных платежей с доходов физических лиц»: в графе А проставляется очередной порядковый номер; в графе В указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) физических лиц, которым начислены доходы в отчетном квартале; в графе C указываются ИИН физических лиц;
4. в графе D указывается статус физического лица: 1 – работник; 2 – физическое лицо, получившее доходы по договорам гражданско-правового характера предметом которых является оказание услуг, выполнение работ; 3 – физическое лицо, получившее иные доходы, облагаемые у источника выплаты, за исключением выигрышей; 4 – физическое лицо, получившее доход в виде выигрыша
5. в графе E указывается категория физического лица: 1 – пенсионер; 2 – инвалид; 3 - лицо, приравненное к участникам Великой Отечественной войны; 4 - родитель, опекун, попечитель ребенка-инвалида, не достигшего восемнадцатилетнего возраста или лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства»; 5 - усыновитель (удочеритель) ребенка, не достигшего восемнадцатилетнего возраста; 6 - приемный родитель, принявший детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью
6. в графе F отмечается если физическое лицо осуществляет деятельность в структурном подразделении юридического лица. не признанном налоговым агентом. Подлежит заполнению если заполнено приложение 200.03 за структурное подразделение
7. в графе G указывается начисление доходов
8. в графе H указывается корректировка, согласно пункту 1 статьи 341 Налогового кодекса
9. в графе I указывается сумма обязательных пенсионных взносов, исчисленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан
10. в графе J указывается сумма взносов на обязательное социальное медицинское страхование, исчисленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан
11. в графе K указывается сумма стандартных налоговых вычетов
12. в графе L указывается сумма прочих налоговых вычетов
13. в графе M указывается сумма облагаемого индивидуальным подоходным налогом дохода
14. графе N указывается сумма исчисленного индивидуального подоходного налога
15. в графе O указывается сумма выплаченных доходов
16. в графе Р указывается сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет
17. в графе Q указывается сумма исчисленного социального налога
18. в графе R указывается сумма социальных отчислений, начисленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан
19. в графе S указывается сумма обязательных профессиональных пенсионных взносов, начисленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан
20. в графе T указывается сумма обязательных пенсионных взносов работодателя, начисленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан
21. в графе U указывается сумма отчислений на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом об обязательном социальном медицинском страховании